Тема № 1 Сущность, принципы и роль страхования

План:

1. Необходимость страховой защиты.

2. Возникновение и этапы развития страхования.

3. Принципы страхования.

4. Роль страхования в рыночной экономике.

1. Необходимость страховой защиты.

На протяжении своего развития общество сталкивается с противоречиями между природой и человеком, а также между отдельными людьми. Эти противоречия обуславливают появление неблагоприятных событий, имеющих случайный характер. То есть возникает определенный риск. Риск присущ любым стадиям развития и любым социально-экономическим отношениям.

Только на первый взгляд события, которые наступают, воспринимаются как случайные. В действительности они имеют объективный, закономерный характер и проявляются регулярно (периодично).

Необходимость возмещения ущерба, вызванного наступлением таких случаев, порождает необходимость установления определенных взаимоотношений между людьми для предотвращения этих случаев, либо размера этого ущерба. Данные отношения определяют экономическую категорию страховой защиты.

Страховая защита – взаимоотношения между людьми по предупреждению, преодолению, локализации разрушительных последствий стихийных и других бедствий, а также по возмещению нанесенного ущерба.

Специфичность данной категории обуславливают четыре основных признака.

1.Случайный характер наступления разрушительных событий;

2.Чрезвычайность (необычность и крупный размер) нанесенного ущерба;

3.Возможность выражения ущерба в натуральной и денежной форме;

4.Объективная необходимость предупреждения и преодоления последствий указанных событий, возмещения ущерба.

Все эти признаки указывают о наличии рисков в производственной деятельности. Риск – это возможность потерь, обусловленная либо природными явлениями, либо событиями технико-технологического характера, криминальными явлениями и явлениями экономического характера. Их много, их количество растет. Их можно разделить на страховые и нестраховые.

Страховой риск – событие, в результате наступления которого страхование. Она имеет признаки вероятности и случайности. Страхуются те риски, по которым можно оценить вероятность их наступления, возможный ущерб.

Нестраховой риск – события, которые сопровождаются потерями, но не подлежат страхованию. Чаще из-за того, что нет желающих по возмещению ущерба. По таким рискам невозможно оценить вероятность наступления события.

Для того, чтобы осуществить защитные меры необходимо формировать страховой фонд (совокупность зарезервированных натуральных запасов материальных благ и денежных средств для покрытия ущерба возникшего вследствие рискового события).

Существует две теории страхового фонда (что это такое и из чего он образуется):

1.Теория Маркса. Он писал, что такой фонд нельзя отнести ни к фонду накопления, ни к фонду потребления (наступит событие – потребление, не наступит – накопление). Отсюда вывод – он образуется за счет прибавочной стоимости.

2.Теория А.Вагнера. Он считал, что страх. фонд является затратами производства, а так как нельзя точно сказать, где будет этот ущерб, то оплачивать его надо как оплачивается стоимость за счет амортизационных отчислений на все виды продукции.

Общественная практика выработала ряд организационных форм страхового фонда, в зависимости от того, кто этот фонд формирует.

1.Гос. централизованный страховой (резервный) фонд. Образуется за счет средств государства и идет на покрытие убытков от крупных разрушений, бедствий. Бывает в натуральном виде (стратегические запасы) и в денежном (гос. фин. резервы).

2.Фонд самострахования. Формируется товаропроизводителем. Резервный фонд.

3.Страховой фонд страховщика. Создается за счет большого круга его участников – предприятий, учреждений, организаций. Участники этого фонда выступают в качестве страхователей. Формирование такого фонда происходит в децентрализованном порядке, то есть каждый делает взнос обособленно.

В наше время все большее значение отводится 3 фонду.

2. Возникновение и этапы развития страхования.

Зарождение страхования

Отдельные элементы страхования были известны за много лет до нашей эры. Еще в древности люди осознали необходимость создания запасов воды и еды на случай опасности. Страхование в этом случае было материальным, то есть оно осуществлялось без использования денег.

Первые случаи страхования в денежной форме известны у древних шумеров и в Древнем Египте. Во времена Хамураппи участники торгового каравана заключали между собой договор, о том, чтобы сообща нести убытки от ограблений и других потерь, возникших в пути.

В древней Греции, Финикии аналогичные договора заключались купцами, занимавшимися торговым мореплаванием.

В иной форм страхование проявляется в Древнем Риме. В Риме существовали организации, действовавшие по принципу профессиональных союзов. Члены этих организаций уплачивали ежегодные или разовые взносы в так называемую «похоронную кассу». Из этой кассы выделялись деньги на оплату похоронного обряда и сооружения памятника. Получить деньги имели право только лица, указанные в завещании и потратить только на похороны. На эти суммы не распространялись никакие претензии кредиторов. Даже рабовладелец не имел права на страховую сумму раба, хотя имел право не выдавать тело раба для похорон. Тогда похороны проводились символично за счет страховой суммы.

Дальнейшее развитие страхование получает только в средние века во времена возникновения гильдий и цехов. Гильдии и цехи являлись экономическими, религиозными и социальными союзами. Цех помогал своим членам при несчастных случаях, болезнях, старости. Принцип взаимопомощи закреплялся в уставе. Постепенно расширялся и уточнялся перечень страховых событий и уточнялся размер взносов и выплат. Происходит разделение страхования на имущественное (грабеж, пожар, стих. бедствие) и личное (смерть, болезнь, увечье).

Новый этап в развитии страхования начался в 14 в. в Италии. Страховые операции приобрели коммерческий характер. Первый из договоров страхования был заключен в 1347 г. С владельцем судна заключалась сделка: судовладелец вносил взнос, который терял, если никаких происшествий не случалось, если корабль терпел аварию, владельцу возмещали ущерб в определенных пределах. Стали возникать целые фирмы, страховые биржи, которые собирали сведения об опасности маршрутов, состоянии судов, качествах команд и капитанов. Стали оценивать риски. Конечным событием этого этапа является появление Венецианского кодекса морского страхования в 1468 г.

Далее инициатива переходит к Англии. В этот период появляются акционерные страховые компании. Страховое законодательство становится более совершенным. Так закон о страховании жизни (1774 г.), применяется до сих пор. В этот период возникает крупнейший синдикат «Ллойд». Кофейня Эдуарда Ллойда (конец17 в.).

Мощный толчок к развитию страхования произошел в период становления капиталистического хозяйства. Самыми мощными организациями были компании Англии и Германии. Для этого периода характерно возникновение конкуренции между страховыми организациями, рождение перестраховочных обществ, организация национальных объединений страховых обществ (картели, концерны), расширение сфер страхования (страхование имущества, сделок, кредитов и т.д.).

В наше время страхование – неотъемлемый атрибут рыночной экономики. В 1995 г. в страховые компании поступило более 2 млрд. страховых премий. Из них США, Япония, страны ЕС – по 29%, остальные – 13%. Украина 0,01%.

Страхование в России и Украине.

Первое упоминание – чумаки.

1 этап. Гос. монополия. Цивилизованный страховой рынок стал складываться в 18 в. Однако в 1786 г. была введена гос. монополия на страховую деятельность, чтобы препятствовать проникновению иностранных страховщиков и оттоку золота за границу в форме страховых платежей. Однако гос. операции имели ограниченный характер.

2 этап. Частная монополия. В 1827 г. была сломлена гос. монополия и возникло Первое российское страховое общество от огня. Оно курировалось крупными чиновниками и существовало до 1847 г.

3 этап. Появление рынка. Затем возникло много представительств зарубежных страховых компаний и, наоборот, российские общества имели филиалы во многих городах Европы и Америки. С отменой крепостного права активизировалась страховая деятельность в сельской местности. Создается система земского страхования. Она делилась на обязательное, дополнительное и добровольное.

В 70-х гг. приняты общие правила для ведения статистики, тарифы премий, единые правила страхования.

4 этап. Объединение. Проходят съезды представителей страховых компаний. Создается печатный орган. В 1909 г. создается Всероссийский союз обществ взаимного страхования (83 общества). Члены оказывали помощь друг другу при особо крупных ущербах. В 1914 г. все нарушилось, началась инфляция.

5 этап. октябрь 1917- ноябрь 1918 г. Установление гос. контроля над всеми видами страхования.

6 этап. Введение гос. монополии на страхование. До 1921 г. как такового не было, оказывалась помощь крестьянам при бедствиях. Во времена НЭПа с появлением денег издали декрет «О гос. имущественном страховании» (сначала добровольное страхование, потом постепенно обязательное). Возник Госстрах. В 30-х гг. часть платежей стали направлять на предупреждение страховых случаев (борьба с пожарами, вет. обслуживание).

До 90-х гг. менялись виды, условия, правила. С принятием в 1988 г. Закона о кооперации демонополизировался страховой рынок. Госстрах разделили на ведомственные организации. Стали возникать АО.

В 90-х 3 этапа: 1991-93 гг. Отсутствие методологии страхования и нереализуемостью страхования как эффективного рыночного механизма. Отсутствие спец. норм. Компаний много, но толку мало. Пока не вышел Декрет «О страховании».

1993-96 гг. Съезд страховщиков. Создана Лига страховых организаций Украины. Разделились на группы:

-компании бывшего Госстраха НАСК «Оранта»;

-кэптивные страх компании – созданы министерствами, крупными фин-пром. союзами для обслуживания своих предприятий;

-страх комп. на частном капитале.

1996-03 гг. Принят ЗУ «О страховании». Много четких требований. Запрет иностранных компаний, требования к уст. фонду 100 тыс. ЭКЮ для резидентов, 500 – с участием нерезидентов. В результате с 518 компаний сократились до около 200, но зато остались устойчивые. Наибольшее количество организаций находится в центре Украины и на Востоке. По городам: Киев – 78, Одесса – 18, Харьков – 14. Рынок стал потихоньку налаживаться.

3. Принципы страхования.

Страхование – это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами. Возмещение убытков производится из средств страхового фонда, который находится в ведении страховой организации (страховщика). Страхование и предпринимательство тесно взаимосвязаны, так как одной из особенностей предпринимательства является рисковый характер деятельности.

Как экономическая категория страхование представляет собой систему экономических отношений, включающую: 1)совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств; 2)их использование на возмещение ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях (рисках), а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни.

Экономическая категория страхования характеризуется рядом признаков:

1)наличие перераспределительных отношений;

2)замкнутая раскладка ущерба;

3)перераспределение ущерба в пространстве и времени;

4)возвратность страховых платежей.

Принципы страхования:

1)Свободный выбор страхователем страховщика, а страховщиком – вида страхования. Действует только при добровольном страховании.

2)Страховой риск – вероятность событий, на случай которых осуществляется страхование.

3)Страховой интерес – исходит из права собственности или владения каким-либо объектом.

4)Максим. добросовестность – высокая степень доверия между сторонами.

5)Возмещение в пределах реально полученных убытков. Страховые возмещения не должны приносить страхователю прибыли. Отклонения могут быть только в сторону уменьшения суммы возмещения на сумму франшизы.

6)Франшиза – определенная договором страхования часть убытков, которая при наступлении страхового случая не подлежит возмещению, а остается на ответственности самого страхователя. Определяется в сумме или в процентах.

7)Суброгация – передача страхователем страховщику права на взыскание ущерба с третьих (виновных) лиц.

8)Контрибуция – право страховщика на обращение к другим страховщикам, которые несут ответственность перед одним и тем же страхователем с предложением разделить затраты по возмещению ущерба.

9)Сострахование и перестрахование. Сострахование – страхование объекта по одному договору несколькими страховщиками.

Перестрахование – страхование страховщиком рисков выполнения всех или части своих обязанностей перед страхователем у другого страховщика.

10)Диверсификация – расширение активности страховщиков за рамки основного бизнеса. У нас ограничена.

4. Роль страхования в рыночной экономике.

Раньше эк. категория «страхование» включалась в категорию «финансы». Поэтому много похожих функций: создание и использование денежных средств, возвратность средств и т.д.

Перечислим главные функции страхования, которые выделяют его:

1)Рисковая функция. Страховщик за опр. плату делит риск со страхователем.

2)Сберегательная функция. Страховщик накапливает опр. капитал для покрытия убытков.

3)Превентивная функция – финансирование мероприятий для предупреждения страхового события, обусловленного договором (оборудование противопож. оборудованием, покупка медикаментов и т.д.).

4)Инвестиционная функция – улучшение состояния денежного обращения, повышение покупательной способности национальной валюты, повышение инвестиционных возможностей страны.

Роль страхования в рыночной экономике.

Основные направления положительного влияния страхования на рыночную экономику:

-дает уверенность в развитии бизнеса (гарантия возврата вложений);

-дает возможность оптимизировать ресурсы, направленные на организацию эк. безопасности (ср-ва по устранению бедствия формируются эффективно);

-обеспечивает рациональное формирование и использование средств, предназначенных для осуществления социальных программ (страх. ресурсы используются на социальные мероприятия);

-создаются значительные резервы денежных средств, которые становятся источником поступления инвестиций в экономику (расширение производства).

Тема № 2 Классификация страхования

План:

1. Понятие классификации в страховании.

2. Классификация по объектам страхования.

3. Классификация по формам проведения страхования.

4. Классификация по статусу страхователя.

1. Понятие классификации в страховании.

Классификация, как и любая сфера деятельности, требует определенной структурной упорядоченности. Без этого невозможно организовать процесс на практике, разработать методологию исследования. Для достижения необходимой упорядоченности применяют классификацию.

Под классификацией вообще понимают систему подчиненных определенному признаку понятий (классов) в определенной отрасли знаний или деятельности человека, используемую как способ установления взаимосвязей между этими понятиями.

Для построения такой системы подчиненных понятий используют определенные общие признаки, присущие этим понятиям. Они называются признаками классификации. Различают натуральную классификацию (признаком классификации являются существенные признаки понятий, которые классифицируются, например, классификация по объектам страхования) и искусственную классификацию (используются несущественные признаки, например, классификация в алфавитном порядке).

В зависимости от цели может быть избран разный признак классификации. В страховании очень много специфических понятий и сопутствующих им признаков. Без упорядочения невозможно осуществлять страхование. В основу классификации можно положить самые разнообразные признаки: формы проведения страхования, специфика страхования разных объектов, объемы страховой ответственности. Самыми существенными классификационными признаками, при помощи которых классифицируют страхование, являются:

-исторические признаки (этапы развития страхового дела; время возникновения определенных видов страхования);

-экономические признаки (инвестиционная составляющая договора страхования; род опасности; объект страхования);

-юридические признаки (требования международных соглашений и внутреннего законодательства; форма организации страховщика; форма проведения страхования).

Классификация страхования – система деления страхования по историческим, экономическим или юридическим признакам на сферы деятельности, отрасли, подотрасли, виды, классы, группы в зависимости от целей использования результатов классификации.

Классификация по историческим признакам предусматривает отделение этапов развития страхования (зарождение страхования в античном обществе; средневековое страхование в форме взаимопомощи; страхование в период раннего капитализма; страхование в современном капиталистическом обществе) и деление всех страховых услуг по времени их возникновения. Имеет теоретическое значение.

Классификация по экономическим признакам предусматривает несколько подходов

1) Главнейший признак – наличие в договоре инвестиционной составляющей. По этому признаку в мировой практике страховые услуги делят на две большие группы:

Первая группа объединяет те договора, которые не только удовлетворяют потребности страхователей в страховой защите, но и обеспечивают страховые интересы (возможность накопления и капитализации страховых взносов). Такие договора объединяются понятием страхование жизни. Не обязательно, чтобы в договоре объектом было именно страхование жизни. Примеры: индивид. страхование жизни, страхование детей до совершеннолетия и вступления в брак, страхование дополнительной пенсии и др.

Страховые премии по договорам страхования жизни оплачиваются в рассрочку в течение всего действия договора с таким расчетом, чтобы на момент завершения действия договора размер накопленных страховых взносов был равен страховой сумме. То есть, страхователь накапливает деньги, сохраняя их у страховщика. В любом случае взнос возвращается страхователю или правопреемникам, причем с процентами. Безусловный и полный возврат страхователю внесенной суммы премий плюс дополнительный доход в виде процентов и означает инвестиционную составляющую, которая отличает договоры страхования жизни и которой нет в других договорах страхования.

Вторая группа – договора, которые обслуживают потребности исключительно в страховой защите, не касаясь страховых интересов страхователя. Пример: страхование имущества, транспорта и др. Такие договора объединяются понятием «общее страхование».

Это все остальные договора. Они являются краткосрочными, как правило, на год. Иногда даже на несколько дней. Например: страхование грузов - на период транспортировки, страхование туристов, выезжающих за границу – на период пребывания там. Поэтому экономическое содержание страховых премий другое. Они платятся единовременно, составляют маленький процент от страховой суммы и не возвращаются после окончания действия договора.

Различия между этими группами имеют огромное значение для деятельности фирмы:

-необходимость хранения долгосрочных сбережений предъявляет особые требования к фирме (повышенный размер УФ, особый порядок формирования страховых резервов);

-долгосрочный характер обязательств по договорам страхования жизни дает возможность фирме осуществлять инвестиционную деятельность. Обязательства по выплатам страхователям отдалены во времени и довольно точно поддаются прогнозированию.

Учитывая это в большинстве стран мира запрещено создавать композитные компании (одновременно осуществляют и страхование жизни и общее страхование). У нас такой запрет существует с 1 января 1997 г.

2) Страхование по роду опасности. Иногда страхуют не какой-то один, а несколько объектов от одного и того страхового события. В этом случае целесообразно страхование по роду опасности (набор специфических событий (страховых рисков) сопровождающих конкретную деятельность страховщика). Пример: страхование от несчастных случаев; страхование от огня и стихийного бедствия.

3) Классификация по объектам страхования (по объектам, на которые направлена страховая защита). Делят на три отрасли:

-личное страхование (объекты – жизнь, здоровье и трудоспособность страхователей или застрахованных);

-имущественное страхование (объекты – имущество во всех его видах – движимые и недвижимые мат. ценности, денежные средства, доходы и др.);

-страхование ответственности (объект – ответственность за ущерб, причиненный страхователем жизни, здоровью, имуществу третьего лица).

Длительное время была основной, но и теперь имеет важное значение. От нее зависят условия страхования: страховая сумма, перечень страховых случаев, франшиза, срок действия договора и др.

Классификация по юридическим признакам, как и по экономическим, предусматривает несколько подходов:

1) Выделение классов страхования в соответствии с международными нормами. С 1 января 1978 г. страны ЕС используют классификацию в которой 7 классов страхования жизни и 18 классов общего страхования.

У нас в Украине с 1996 г. такой же подход. Только классы названы видами. Их перечень в ст. 6. ЗУ «О страховании». Всего 22 вида страхования.

2) Классифицируют по форме организации (юридический статус) страховщика для гос. регулирования страховой деятельности (лицензирование, ведение реестра и др.), контроля, анализа развития страхования.

Можно выделить страхование коммерческое (осуществляют страховые компании, созданные в форме ОАО, ЗАО, ПК, КК, ОДО); взаимное (осуществляют общества взаимного страхования); государственное (гос. страх. организации).

3) По форме осуществления страхования: добровольное и обязательное. Большинство добровольное. Если касается потребностей общества в целом, то используется обязательное страхование. В Украине 33 вида обязательного страхования.

2. Классификация по объектам страхования.

Классическим подходом в отечественном страховании считают классификацию по объектам страхования: личное, имущественное, ответственности.

1) Личное страхование при СССР было более всего развито. Обеспечивало более 90% страховых премий.

Личное страхование делят на три подотрасли: страхование от несчастных случаев, медицинское страхование, страхование жизни. В рамках подотраслей выделяют отдельные виды страхования.

а) Страхование от несчастного случая предусматривает выплату при наступлении таких случаев: смерть застрахованного; постоянная потеря здоровья (инвалидность); временной нетрудоспособности. Обязательное условие – данные события должны быть следствием несчастного случая, указанного в договоре.

Страхователем может быть юр. или физ. лицо, а застрахованным только физ. Если лицо заключает договор страхования собственной жизни, то объединяет застрахованного и страхователя. Может быть обязательным и добровольным. Обязательные перечислены в ЗУ «О страховании».

б) Медицинское страхование. У нас недавно. Раньше потребности не было. Объединяет все виды страхования, связанные с возмещением затрат страхователя в связи с заболеванием и необходимостью лечения. Особенность в наличии как долгосрочных, так и краткосрочных видов.

Долгосрочные – беспрерывное страхование здоровья (на неопределенный срок).

Краткосрочные – страхование на случай болезни, на период беременности и родов, туристов, выезжающих за границу.

Еще одна особенность, что страховая выплата может осуществляться либо непосредственно страхователю либо мед. учреждению в виде оплаты за лечение.

Мед. страхование входит в перечень обязательных видов страхования, но системы обязат. страхования пока не создано.

в) Страхование жизни – долгосрочные виды страхования, по которым предусматриваются выплаты в случае: смерти; дожития застрахованного до завершения срока действия договора; достижения застрахованного определенного возраста; наступления события в жизни застрахованного, обусловленного договором. Заключаются не менее, чем на 3 года. Все виды только добровольные.

2) Имущественное страхование. Особенность – в основу страховой суммы положена действительная стоимость застрахованных объектов. Если имущество страхуется не на полную стоимость, то и убытки возмещаются не в полном объеме.

Имущественное страхование делят на две подотрасли: страхование имущества граждан и страхование имущества юр. лиц.

Различия между этими видами:

1)Размер риска при страховании им-ва граждан значительно меньше;

2)Перечень объектов страхования у граждан ограничен;

3)Риски граждан просты и стандартны, у юр. лиц. индивидуальные программы страх. защиты;

4)Процесс принятия на страхование рисков граждан несложен (часто не требует предварительного осмотра);

5)Сложность рисков юр. лиц требует привлечения страховых посредников – брокеров. Для граждан не обязательно.

Как правило, в добровольной форме.

3) Страхование ответственности. Особенность в том, что кроме страховщика и страхователя присутствует третье лицо, имущественные интересы которой защищает договор. Часто это лицо неизвестно.

Вторая особенность в комплексном характере страхования, то есть одновременно от нескольких рисков. Например: жизнь, здоровье и имущество.

Третья особенность: страховая сумма зависит не от действительной стоимости объекта страхования, а от предельной суммы возмещения.

3. Классификация по формам проведения страхования.

Форма проведения страхования – важнейшая в страховании. Делят на добровольное и обязательное страхование

Как правило, страхование базируется на добровольной основе. В этом случае договор оформляется на основе правил страхования, которые разрабатывает страховщик и утверждает гос. орган по надзору за страхованием.

У разных страховщиков правила могут быть разными. Поэтому есть возможность выбрать себе страховщика. Страховщик, тоже может принять на страхование риск или нет. В добровольном страховании все условия договора определяются по соглашению сторон.

В обязательном страховании все условия регламентированы законодательством. Существуют Положения по отдельным видам страхования. Принцип обязательности распространяется и на страхователя и на страховщика.

Перечень обязательных видов страхования определен в ЗУ «О страховании». Виды, не вошедшие в этот перечень, считаются добровольными. В международном праве обязательное страхование связывают с защитой интересов третьих лиц. Поэтому обязательная форма распространена в страховании ответственности собственников источников повышенной опасности.

4. Классификация по статусу страхователя.

Классифицируют по форме организации (юридический статус) страховщика для гос. регулирования страховой деятельности (лицензирование, ведение реестра и др.), контроля, анализа развития страхования.

Можно выделить страхование коммерческое (осуществляют страховые компании, созданные в форме ОАО, ЗАО, ПК, КК, ОДО); взаимное (осуществляют общества взаимного страхования); государственное (гос. страх. организации).

Тема № 3 Страховые риски и их оценка

План:

1. Понятие риска.

2. Управление риском.

3. Определение страхового риска.

4. Оценка страхового риска.

1. Понятие риска.

Риск – это один из принципов страхования, который является основной предпосылкой возникновения страхования.

Риск – это возможность потерь, обусловленная либо природными явлениями, либо событиями технико-технологического характера, криминальными явлениями и явлениями экономического характера.

Риск можно математически измерить при помощи теории вероятности. По своей сути – это событие отрицательное, когда фактический исход хуже планового. Если наоборот – то это не риск, а шанс.

Виды риска.

Во-первых, бывают объективные и субъективные.

Объективные – выражают вредоносное воздействие неконтролируемых сил природы и иных случайностей на объекты страхования, не зависят от воли и сознания человека.

Субъективные – основаны на отрицании или игнорировании объективного подхода к действительности, связаны с недостаточным познанием мира и зависят от воли и сознания человека.

По источнику опасности:

-связанные с проявлением стихийных сил природы (землетрясения, град);

-связанные с целенаправленным воздействием человека (кража, вандализм).

По объему ответственности страховщика:

-индивидуальные – применим только к конкретной ситуации (акт вандализма в отношении картины при перевозке и экспозиции);

-универсальные – распространяется на большинство договоров страхования (кража, авария);

-аномальные – риски, величина которых не позволяет отнести соответствующие объекты к той или иной группе (риск заболевания клонированной овцы);

-катастрофические – риски, охватывающие большое число объектов, причиняя при этом ущерб в особо крупных размерах.

Общая классификация рисков (6шт):

1)Экологические – связаны с загрязнением окружающей среды. Обычно не являются объектом страхования, хотя сейчас начинают развиваться.

2)Транспортные – бывают каско и карго. Каско – страхование воздушных, морских и речных судов, железнодорожного состава и автомобилей во время движения, стоянки и ремонта. Карго – страхование грузов, перевозимых воздушным, морским, речным, железнодорожным и автомобильным транспортом.

3)Политические – противоправные действиями с точки зрения норм международного права, с мероприятиями или акциями правительств иностранных государств в отношении данного государства или граждан этого государства.

4)Специальные – страхование перевозок особо ценных грузов, драгметаллов, камней, произведений искусства.

5)Технические – проявляются в форме аварий по причине внезапного выхода из строя машин и оборудования или сбоя в технологии производства.

6)Риски гражданской ответственности – связаны с законными претензиями физ. и юр. лиц в связи с причинением вреда, вызванным источником повышенной опасности. Например: транспорт, хим. производство. Такое лицо может переложить обязанность возместить ущерб при аварии на страховщика.

2. Управление риском.

Риск означает неуверенность в возможном результате. Естественно, что человек, осознавая наличие риска, пытается его уменьшить. Особенно это касается экономических проблем, где риски возникают очень часто и чреваты значительными отрицательными последствиями. Поэтому в течение всей своей деятельности человек пытается разрабатывать какие-то методы, способы снижения риска, а также уменьшение отрицательных последствий от наступления рисковых ситуаций. Управление риском – целенаправленные действия по ограничению или минимизации риска в системе экономических отношений.

Управление риском осуществляется в 2 этапа:

1)Подготовительный – сравнение характеристик и вероятностей риска, полученных в результате анализа и оценки риска. Выявляются альтернативы, в которых величина риска – приемлема. Альтернативы ранжируются: риск приемлем полностью, приемлем частично, не приемлем.

2)Выбор конкретных мер, способствующих устранению или минимизации последствий риска. Разработка организационных предупредительных мероприятий.

На втором этапе может быть разработан ситуационный план, содержащий предписания, что должен делать каждый человек в определенной ситуации.

Может быть разработка нормативных актов, направленных на снижение риска.

На практике выработались 4 метода управления риском:

1)Упразднение. Попытка устранения риска. Не курить, не летать самолетом. Не давать кредиты. Самый эффективный способ, но приводит к потере прибыли.

2)Предотвращение потерь и контроль. Ограничение потерь в случае, если убыток имеет место. Например: при пожаре можно снизить ущерб, если вовремя потушить, либо быстро эвакуировать товар. и т.д.

3)Страхование – с т. з. управления риском это распределение потерь среди большой группы физических и юридических лиц, подвергающихся однотипному риску (группа лиц вкладывает средства, в случае потерь отдельный член может компенсировать ущерб).

4)Поглощение. Признание риска без распределения его посредством страхования. 2 случая: либо достаточно самострахования, либо вероятность мала и нет смысла страховаться.

Процесс управления риском может быть разбит на 6 этапов:

1)Определение цели. Что необходимо достичь в конкретной ситуации: забота о хорошем здоровье для человека, получение устойчивой прибыли или отсутствие непредвиденных убытков для предприятия.

2)Выяснение риска. Осознание риска физ. или юр. лицом. Опирается на общественную практику.

3)Оценка риска – определение его серьезности с позиций его вероятности и величины возможного ущерба.

4)Выбор методов управления риском – 4 метода. В зависимости от вида риска. Могут сочетаться. Например: предотвращение потерь и страхование в пожаре.

5)Применение выбранного метода. Реализация. Например: в страховании заключается договор, в поглощении формируется резервный фонд.

6)Оценка результатов – на основе полученной информации анализируется размер убытков и действия для их предотвращения.

3. Определение страхового риска.

В практике актуарных расчетов широко используется страховая статистика (систематизированное изучение и обобщение наиболее массовых и типичных страховых операций на основе статистических методов обработки обобщенных итоговых натуральных и стоимостных показателей, характеризующих страховое дело). Все эти показатели делят на две группы: первая отражает процесс формирования страхового фонда, вторая – его использование.

В обобщенном виде страховую статистику можно свести к анализу таких показателей: (Шахов, с. 106).

1) Число объектов страхования – н,

2) Число страховых событий – е,

3) Число пострадавших объектов в результате страховых событий – м,

4) Сумма собранных страховых платежей – Сумма р,

5) Сумма выплаченного страхового возмещения – Сумма ку,

6) Страховая сумма для любого объекта страхования – Сумма Сн,

7) Страховая сумма, приходящаяся на поврежденный объект наблюдаемой совокупности.

Рассмотрим некоторые показатели страховой статистики.

1) Частота страховых событий: Соотношение между числом страховых событий и числом застрахованных объектов. Показывает сколько страховых случаев приходится на 1 объект страхования.

2) Опустошительность страхового события (коэффициент кумуляции риска) – отношение числа пострадавших объектов страхования к числу страховых событий. Показывает сколько застрахованных застигает то или иное событие. Минимум 1. Стараются избегать договоров с большим коэффициентом.

3) Коэффициент убыточности – соотношение между суммой выплаченного страхового возмещения и страховой суммой всех пострадавших объектов страхования. Не более 1.

4) Средняя страховая сумма на 1 объект страхования – отношение общей страховой суммы всех объектов страхования к числу объектов страхования.

5) Средняя страховая сумма на один пострадавший объект – отношение страховой суммы всех пострадавших объектов к числу объектов. Каждый из таких объектов имеет свою индивидуальную страховую сумму. Отношение средних страховых сумм называется тяжестью риска. Имеет важное значение.

6) Убыточность страховой суммы (вероятность ущерба) – отношение суммы страхового возмещения, к страховой сумме всех объектов.

7) Норма убыточности – соотношение суммы выплаченного страхового возмещения, выраженной в процентах, к сумме собранных платежей. Бывает нетто-убыточность и брутто-убыточность.

8) Частота ущерба – произведение частоты страховых случаев и опустошительности. Можно выражать в процентах.

4. Оценка страхового риска.

Риск – величина непостоянная, он постоянно меняется. Поэтому страховые компании должны постоянно следить за развитием риска: вести учет рисковых ситуаций, их анализ, систематизацию информации. Исходя из этой информации, страховщик делает оценку риска, которая заключается в анализе всех рисковых обстоятельств, характеризующих параметры риска. Для возможности как-то сравнить, сопоставить риски их объединяют в особые группы – группы риска. Оценивая тот или иной риск, принимают решение о том, к какой группе его отнести. Для каждой группы существует своя тарифная ставка либо какой-то диапазон ставок. Зная группу риска можно определить страховую сумму и определиться, стоит ли вообще страховать и если да, то на каких условиях. Средняя величина рисковых обстоятельств – средний рисковый тип группы.

Для оценки риска в страховой практике используют такие методы:

1)Метод индивидуальных оценок. Страховщик делает произвольную оценку, отражающую его профессиональный опыт и субъективный взгляд, не причисляя риск к какой-либо из групп. В отношении рисков, которые невозможно сопоставить со средним типом риска. При новых ситуациях, связанных с НТР, создании крупномасштабных уникальных объектов.

2)Метод средних величин. Подразделение отдельных рисковых групп на подгруппы. Например: группа - пожар на производстве, подгруппа – крупный объект, средний, малый по размерам, мощности.

3)Метод процентов. Совокупность скидок и надбавок к имеющейся базе, зависящих от положительных и отрицательных отклонений от среднего рискового типа.

Наиболее сложная задача – определить тенденции в развитии риска и спрогнозировать изменения в тарифной политике.

Тема № 4 Страховой рынок

План:

1. Понятие страхового рынка.

2. Субъекты страхового рынка.

3. Государственное регулирование страховой деятельности

1. Понятие страхового рынка.

Страховой рынок – это сфера экономических отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая услуга, формируются спрос и предложение на нее.

В принципе можно говорить, что у нас страховой рынок существует, то есть взаимоотношения между субъектами строятся на основе законов спроса и предложения.

Страховой рынок характеризуют по территориальному и отраслевому признакам.

По территориальному признаку страховые рынки бывают: местные, национальные, мировые. В зависимости от масштабов спроса и предложения на страховые услуги выделяют внутренний, внешний и международный страховые рынки.

1)Внутренний – местный рынок, в котором имеется непосредственный спрос на страховые услуги со стороны клиентов, тяготеющих к удовлетворению конкретными страховщиками.

2)Внешний – находится за пределами внутреннего рынка и тяготеющий к смежным страховым компаниям, действующим как в данном регионе, так и за его пределами.

3)Международный – предложение и спрос на страховые услуги в масштабах мирового хозяйства.

По отраслевому признаку выделяют рынки: личного страхования, имущественного страхования, страхования ответственности и страхования экономических рисков. В свою очередь каждый из них можно разделить на отдельные сегменты, например, рынок страхования от несчастного случая, рынок страхования домашнего имущества.

Товар, который предлагается на страховом рынке – страховая услуга. Акт купли-продажи страховой услуги оформляется заключением договора страхования, а подтверждением служит страховой полис. Перечень видов страхования или страховых услуг, которыми может воспользоваться страхователь, представляет собой ассортимент страхового рынка.

Страховой рынок представляет собой сложную систему, которую можно разбить на две части (как и любой рынок):

1) К внутренней системе относятся управляемые переменные, составляющие ядро рыночной системы страховой компании. Их совокупность определяет политику страховой компании на рынке, имидж и др.

Самые основные компоненты: страховые продукты (условия конкретных договоров страхования), система организации продаж страховых полисов и формирования спроса, гибкая система тарифов, собственная структура страховщика.

2)Внешнее окружение – система взаимодействующих сил, которые окружают внутреннюю систему рынка и оказывают на нее воздействие.

Основные компоненты: рыночный спрос, конкуренция, инфраструктура страховщика, политическое окружение, социально-этическое и др.

2. Субъекты страхового рынка.

Страховой рынок состоит из двух основных элементов – страховщика – продавца страховой услуги и страхователя – покупателя страховой услуги.

Страховщики предоставлены страховыми компаниями, которые могут иметь разные организационно-правовые формы:

Акционерное страховое общество – основная форма организации на основе централизации денежных средств посредством продажи акций.

Представительство страховой компании – занимается сбором информации, рекламой, поиском клиентов, но не ведет коммерческой деятельности.

Агентство выполняет все функции представительства и определенные страховые операции (заключение договоров).

Филиал – обособленное подразделение страховщика без права юр. лица.

Общество взаимного страхования – форма организации страхового фонда на основе централизации средств посредством паевого участия его членов. Страхователи одновременно и страховщики.

Гос. страховая компания – публично-правовая форма организации страхового фонда государством.

Правительственные страховые организации – некоммерческие компании, деятельность которых основана на субсидировании. Специализируются на страховании от безработицы, непрофессиональной трудоспособности. В Украине нет.

Частные страховые компании – принадлежат одному владельцу или его семье.

Помимо страховщиков и страхователей на рынке действуют другие субъекты, обслуживающие процесс купли-продажи страховых услуг. Их называют посредниками. Они бывают страховые и нестраховые. Страховые непосредственно связаны с продажей страховой услуги, нестраховые не связаны, но предлагают услуги, необходимые страховщикам и страхователям в процессе купли-продажи.

Нестраховые – посредники, оказывающие консультационные, рекламные, кредитно-банковские, аудиторские, юридические и др. услуги без которых невозможна деятельность рынка вообще.

Страховые посредники.

Страховые посредники на рынке страховых услуг делятся на две группы:

1)прямые страховые посредники – прямо участвуют в продаже страховых услуг.

Страховой агент – физ. или юр. лицо, которое действует от имени и по поручению страховщика и выполняет часть его страховой деятельности как представитель страховщика (составляет договор, получает страховую премию, проводит работу по выплате страховых возмещений).

Страховой брокер – физ. или юр. лицо, которое зарегистрировано как субъект предпринимательской деятельности и действует на страховом рынке от своего имени на основании поручений страховщика или страхователя.

2)непрямые страховые посредники – участвуют в организации страховой услуги и ее исполнении, но не в ее продаже.

актуарий – специалист, осуществляющий актуарные расчеты на основе соответствующей статистики с целью исчисления страховых тарифов страховщика.

аварийный комиссар – лицо, которое устанавливает причину, характер и размеры убытков страхователя.

сюрвейер – эксперт, осматривающий транспортное средство и грузы и дающий заключение о его состоянии, повреждениях при аварии, характеристиках.

диспашер – специалист страховщика по составлению расчетов сложных убытков по сложным страховым случаям и правильному распределению частей этих сложных убытков между всеми заинтересованными сторонами.

3. Государственное регулирование страховой деятельности

Государственный надзор за страховой деятельностью на территории Украины осуществляется Уполномоченным органом и его органами на местах.

Основными функциями Уполномоченного органа есть:

1) ведение единого государственного реестра страхователей;

2) выдача лицензий страхователям на осуществление страховой деятельности;

4) проведение проверок относительно правильности применения страхователями и страховыми посредниками законодательства о страховой деятельности и достоверностях их отчетности;

5) разработка нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности;

6) обобщение практики страховой деятельности и посреднической деятельности на страховом рынке, разработка предложений относительно усовершенствования законодательства Украины о страховой деятельности;

9) осуществление контроля за платежеспособностью страхователей;

10) проведение исследовательско-методологической работы по вопросам страховой деятельности;

11) установление правил формирования, учета и размещения страховых резервов и показателей отчетности;

12) проведение обучения, подготовки и переподготовки кадров и установления квалификационных требований к них;

13) участие в международном сотрудничестве в сфере страхования, организация выполнения международных договоров Украины по этим вопросам;

Лицензирование страховой деятельности

Уполномоченный орган выдает страхователям лицензию на проведение конкретных видов страхования.

Страхователи, которые получило лицензию на страхование жизни, не имеют права заниматься другими видами страхования. Лицензии на проведение страхования жизнь выдаются без указания в них срока действия.

Председатель исполнительного органа страхователя или его первый заместитель должен иметь высшее экономическое или юридическое образование, а главный бухгалтер страхователя должен иметь высшее экономическое образование.

Для получения лицензии страхователь подает в Уполномоченный орган заявление, к которого прибавляются:

· копии учредительных документов и копия свидетельства о регистрации;

· справки банков или выводы аудиторских фирм (аудиторов), которые подтверждают размер уплаченного уставного фонда;

· справка о финансовом состоянии основателей страхователя, подтвержденная аудитором (аудиторской фирмой), если страхователь создан в форме полного или коммандитного общества или общества с дополнительной ответственностью;

· правила (условия) страхование;

· экономическое обгрунтування запланированной страховой деятельности;

· информация об участниках страхователя, председателя исполнительного органа и его заместителей, копия диплома председателя исполнительного органа страхователя или его первого заместителя про высшее экономическое или юридическое образование, копия диплома главного бухгалтера страхователя про высшее экономическое образование.

Уполномоченный орган обязан рассмотреть заявление страхователя о выдаче нему лицензии в срок, который не превышает 30 календарных дней из времени получения всех предусмотренных этой статьей документов.

Тема № 5 Характеристика отраслей страхования

План:

1. Личное страхование

2. Имущественное страхование

3. Страхование ответственности

1. Личное страхование

Страхование жизни предусматривает ответственность страховой компании в случае смерти страхователя (застрахованного) во время действия договора страхование или дожитие к определенного обусловленного в договоре срока. Кроме того, в договоре страхования дополнительно может быть обусловленная ответственность страхователя и при дожитии застрахованного лица к определенному событию, например бракосочетания, рождение ребенка, а также в случае потери ею здоровье от несчастного случая.

Как показывает мировой опыт, страхование жизни всегда рассматривалось как выгодное вложение денег. Страхователь (застрахованный) по договору страхования жизнь может рассчитывать на страховую сумму или пенсию в случае дожития к окончанию договора, который есть средством накопления средства. Страхование жизни может быть и защитой наследства страхователя, поскольку дает нему возможность предусмотреть следствия своей смерти для близких и определить частицу наследства, которое назначается любому из них. Итак, страхование жизни дает возможность облегчать передачи имущества, создавать денежные фонды для разных целей (например, затрат на наследование или погребение).

Кроме того, значительное распространение страхования жизнь оказывает содействие уменьшению социального напряжения и погрузки на социальный бюджет страны. Долгосрочное страхование жизни, договоры за, которыми могут быть заключены и на 10, и на 20, и на 40 лет, дает возможность накапливать довольно большие страховые фонды, временно свободная часть которых может быть использована как источник инвестиций в народное хозяйство, которое оказывает содействие стабилизации финансового состояния государства.

Договоры страхование жизни имеют определенные особенности. Так, в случае страхования жизнь ответственность страховой компании наступает, если страхователь (застрахованный) умер по любой причине (а не только от несчастного случая, как это предусмотрено при страховании от несчастных случаев). Договор страхования считается договором присоединения, поскольку настоящий договор, и в особенности общие его условия, вырабатывается лишь страхователем. Страхователь соглашается на условия, которые предлагает нему страхователь. Это договор доброй воли, так как в его основу положено доверие между страхователем и страхователем. Например, страхователь, укладывая договор, обязанный отвечать на поставленный вопрос, и отвечать честно. Иначе договор страхования считается недействительной.

Договором страхования предполагается, что страховая компания обязуется уплатить страхователю (застрахованному, ви-годонабувачеві) фиксированную страховую сумму или пенсию или погасить сумму кредита, который его взял страхователь для приобретения какого-либо товара. Фиксированная сумма выплачивается вигодонабувачеві в случае смерти застрахованного лица. Вместе с тем фиксированная выплата страховой суммы предусмотренная и при дожитии страхователя (застрахованного) к окончанию действия договора страхование. По условиям такого договора страхователь (застрахованный) может в обусловленный период или при достижении определенного века получить пенсионные выплаты.

принять во внимание рассмотренные только что факторы.

Система страхования от несчастных случаев в своем развитии прошла ряд этапов, на протяжении которых изменялась ее нормативно-правовая, методическая, организационная та экономическая база. Свое начало страхования от несчастных случаев берет с XIX столетие, хотя упоминания о таком страховании были еще в XVII-XVIII столетиях. Интенсивное развитие страхования от несчастных случаев в Росси и Украине можно отнести к началу XX столетие.

Объектом страховой защиты в случае страхования от несчастных случаев есть имущественные интересы застрахованного лица, которые связанные с временным или постоянным снижением дохода или дополнительными потерями через смерть застрахованного вследствие несчастного случая.

Страхование от несчастных случаев - это рискованное страхование, которое, в отличие от накопительного долгосрочного страхования жизни, предусматривает выплату страховой суммы лишь в случае наступления страхового случая (в полном размере или определенной ее части). Выплата страховой суммы или возвращения уплаченных взносов по окончании срока действия договора страхование не предполагается.

Опыт страхования от несчастных случаев свидетельствует, что оно может осуществляться в разных формах, но при этом сохраняется единое социально-экономическое содержание.

Рассматривая страхования от несчастных случаев, следует иметь в виду, что Закон Украины "О страховании" четко определяет виды и понятие добровольного и обязательного страхования.

По видам страхования от несчастных случаев делится так:

* индивидуальное - в данном разе страхователем есть физическое лицо, которое заключает договор относительно самой себя или другого физического лица, а уплата страховых платежей осуществляется за счет застрахованных;

* коллективное - если страхователем есть юридическое лицо (предприятие или организация), которое заключает договор страхования в пользу своих работников, и уплата страховых платежей осуществляется за счет организаций, с которыми застрахованные находятся в трудовых или других предусмотренных законом отношениях.

Усовершенствование индивидуального и коллективного страхования происходит прежде всего за счет расширения объемов страховой ответственности, контингента страхователей и застрахованных, повышение уровня страхового обеспечения, платежеспособности страхователей, упрощение порядка и механизма выплат.

Соответственно Закону Украины "О страховании" страхование от несчастных случаев может иметь обязательную или добровольную форму.

Обязательные виды страхования вводятся законами Украины. С целью защиты интересов не только отдельных страхователей, а и всего общества в целому и ее составных в частности осуществляется обязательное страхование в порядке и по условиям, которые их утверждает Кабинет Министров Украины.

Добровольное страхование осуществляется на основании договора между страхователем и страхователем. Условия и порядок проведения страхование определяются правилами, которые устанавливаются страхователем самостоятельно, но с учетом действующего законодательства.

2. Имущественное страхование

Страхование имущества промышленных предприятий от огня есть традиционным и наиболее распространенным видом страхования. Сущность страхования от огня - возмещение убытка от внезапных и непредвиденных случаев пожара или взрыва, а также некоторых других случайных и непредвиденных событий (рисков), дополнительных Относительно рисков пожара и взрыва, которые привели к вспышке застрахованного имущества (страхование "от огня и других случаев"). Под понятием "пожар" следует понимать неконтролируемое горение, которое послужило причиной материального убытка. Страховые компании возмещают также убытки, которые возникло вследствие непосредственного действия огня (пожара), а также действия побочных явлений (давление воздух или газа, тепло, дым).

Для того чтобы предприятие смогло защитить себя от финансовых убытков в случае наступления непредвиденных обстоятельств, укладываются договоры добровольного страхования имущества государственных, кооперативных, общественных, акционерных, арендных, частных и других форм собственности предприятий и организаций независимо от видов деятельности.

Страхование имущества сельскохозяйственных предприятий (урожая сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных) имеет определенные особенности (см. підрозд. 11.2).

Государственные предприятия, а также акционерные общества и корпорации, которые возникли на их основе, могут укладывать разного вида договоры страхование.

По основному договору страхованию подлежит все имущество, которое належит предприятию:

* здания, сооружения, передающие устройства, силовые, рабочие и прочие машины, оснащение, транспортные средства, рыболовецкого судна, орудие лова, объекты незавершенного строительства, инвентарь, готовая продукция, сырье, товары, материалы и прочее имущество.

По дополнительным договорам может быть застраховано:

* имущество, полученное предприятием в соответствии с договором имущественного найму (если оно не застраховано у наймодателя), или принятое от других предприятий и населения для переработки, ремонта, перевозка, сохранение, на комиссию и т.п..

* имущество на время проведения экспериментальных или исследовательских работ, экспонирование на выставках.

Предприятие имеет право страховать любую часть своего имущества за полной стоимостью (выборочное страхование).

В отдельности от собственного имущества могут страховаться основные фонды, которые переданные в аренду другим предприятиям и организациям.

Не принимаются на условиях добровольного страхования:

а) деньги денежной наличностью;

б) акции, облигации и прочие ценные бумаги ;

в) рукописи, черчение и другие документы, бухгалтерские и деловые книги;

г) драгоценные металлы;

д) технические носители информации, компьютерных и аналогичных систем (магнитные пленки, кассеты, магнитные диски и т.ін.);

е) имущество, которое находится в застрахованном помещении, но не належит страхователю.

Не могут быть застрахованными также здания, сооружения, которые находятся в аварийном состоянии или расположенные в зоне, которому угрожают обвалы, сдвиги, наводнения и прочие стихийные явления.

В случае страхования имущества на время проведения экспериментальных или исследовательских работ или экспонирование на выставке оно считается застрахованным из времени, если его взят из постоянного места пребывания (организация, музей, выставка), для того чтобы упаковать и дальше транспортировать к месту испытания или экспонирование. Состояние застрахованості этого имущества длится и в период его временного складирования, испытание, экспонирования и обратного транспортирования до тех пор, пока это имущество не будет установлено на постоянное место пребывание в пункте, указанном в договоре.

Страховые случаи. В случае страхования имущества предприятий вирізняють два типа договоров:

а) страхование от огня, удара молнии, взрыва;

б) комплексное или расширенное страхование "от огня и других случаев", которое включает, кроме рисков пожара и взрыва, дополнительно такие страховые события: землетрясение; сдвиг; обвал; буря; ураган; наводнение; град, ливень; оседание грунта; затопление; шторм; цунами; туман; повреждение имущества водой из водопроводных, канализационных, отопительных систем; кражи с взломом (ограбление).

Имущество берется под страховую защиту также от рисков, которые возникают во время ведения экспериментальных и исследовательских работ.

Здания, сооружения и прочее имущество считается застрахованным и на тот случай, если в связи с пожаром или внезапной угрозой стихийного бедствия их необходимо разобрать или перенести на новое место.

Страховая оценка. Для того чтобы возмещение убытков, причиненных основным и оборотным фондам, было полной, необходимо правильно их оценить.

Для оценивания основных фондов применяется их полная балансовая стоимость за вычитанием величины сноса.

Товарно-материальные ценности как собственного производства, так и приобретенные предприятием оцениваются в размере фактической себестоимости или в ценах, которые действовали на день заключения договора с вычитанием сноса.

Объекты в стадии незавершенного строительства - в размере материальных и трудовых затрат, фактически осуществленных на время страхового случая.

Продукция в процессе производства или обработки - стоимости израсходованных на момент страхового случая сырья, материалов и вложенной работы.

Экспонаты выставок, музейные ценности, коллекции, авторские работы, антиквариат - на стоимость, определенную за предъявленным страхователем документами или в соответствии с экспертной оценкой.

Договор страхования всего имущества может быть заключенной на таких основах:

* на балансовую стоимость;

* на договорную стоимость;

* на определенную частицу (процент) стоимости.

Если имущество взятое на страхование на определенную частицу (процент), то все объекты считаются застрахованными на одну и ту же частицу.

3. Страхование ответственности

Страхование общей гражданской ответственности очень популярное в мире. Законодательства многих стран требуют осуществлять такое страхование обязательно. Покрытие предоставляется относительно компенсации третьим лицам за любой вред, нанесенный страхователем их жизни, здоровью, имуществу, за исключением случаев, которые обуславливаются в договоре в отдельности. Страхователями есть физические или юридические лица. В зависимости от этого различают полисы страхования персональной ответственности (Personal Liability) и ответственности предприятий/учреждений (General Third Party Liability).

Страхование персональной ответственности. Неосторожность, легкомысленность или забывчивость человека может нанести ущерб здоровью или имуществу третьих лиц, например:

* по вине велосипедиста произошло дорожно-транспортное приключение;

* вода с шланга стиральной машины, что был плохо закреплен, протекла к соседской квартире;

* во время прогулки собака перекусала прохожего;

* покупатель выбирал подарок в магазине и испортил товар;

* посетитель получил травму на скользких ступеньках в дома.

Лицо, которое виновная в таких убытках, несет гражданскую ответственность перед пострадавшими лицами и обязанная компенсировать причиненный вред. Если виновное лицо имеет полис страхования персональной ответственности, эти убытки возместит страхователь.

Условия страхования. Интересным есть принцип построения страховой защиты. Считается, что все, что не обусловленное в порядке исключения, окидывается страхованием. Страховой полис непременно содержит предостережение, что убытки, которые подлежат возмещению за другими полисами, не подпадают под действие полису страхование персональной ответственности (например, риск гражданской ответственности собственников транспортных средств).

Страхование некоторых рисков определяется на особых условиях. Так, риски загрязнения окружающей среды окидываются страхованием, если загрязнения являются случайным и непредвиденной. Кроме того, страхователь может установить отдельный небольшой лимит ответственности. За дополнительную страховую премию к страхового полису могут включаться риски ответственности домовладельцев, собственников животных, ответственность охотников, спортсменов.

Страхование гражданской ответственности собственников транспортных средств в большинства стран мира належит к обязательным видам страхования, которое предопределяется несколькими обстоятельствами.

Во-первых, транспортное средство есть источником повышенной опасности. Нормы гражданского законодательства большинства стран мира в случае дорожно-транспортного приключения именно собственника транспортного средства признают ответственным за то, что было причинено вреда здоровью или имуществу других (третьему) лиц, кроме случаев, если такое приключение было следствием непреодолимой силы или умысла пострадавшего. То есть гражданская ответственность водителя транспортного средства перед третьими лицами в случае дорожно-транспортного приключения наступает почти всегда.

Во-вторых, такие гражданско-правовые отношения касаются всего обществ, имеют массовый характер, поскольку потенциально участником дорожно-транспортного приключения может быть каждый гражданин.

В большинства развитых стран мира законодательство об обязательном страховании гражданской ответственности собственников автотранспортных средств обеспечивает конституционные права граждан на защиту жизни и имущественных прав от противоправных или других действий третьих лиц. Социальная важность этого вида страхования подтверждается тем, что на автодорогах мира ежегодно гибнет более чем 100 тыс. лиц, при этом на каждого погибшего приходится от 4 до 10 травмированных лиц. Статистические данные показывают, что автотранспорт - наиболее опасный вид транспорта, в 100 раз более аварийный, чем авиационный и железнодорожный, но он есть наиболее удобным и доступной. Автотранспортные средства не только наносят ущерб и убытков гражданам, но даже вред окружающей естественной среде.

Показатель тяжести следствий автотранспортных аварий (количество погибших на 100 потерпевших) в Украине составляет 13, что в 7-10 раз высшее, чем в других странах Европы. Кроме того, в нашей стране происходит свыше 200 тыс. автоаварий, которые тянут за собою материальные повреждения транспортных средств, дорожных сооружений, зданий и т.п., а итак, огромные материальные и моральные убытки. Через суды проходят гражданские и уголовные дела десятков тысяч граждан, на протяжении многих лет виновники автоаварий выплачивают компенсации потерпевшим, значительно ухудшается материальное состояние семей обеих сторон.

Свыше 2 тыс. дорожно-транспортных приключений происходят по вине водителей неустановленного транспорта. Поэтому нужно создать особую систему социальной защиты пострадавших.

В-третьих, даже если установлена гражданская ответственность собственника транспортного средства, нет гарантии, что потерпевшему своевременно и полно будут возмещены убытки, прежде всего из-за отсутствия достаточных средств у собственника (водителя) транспортного средства. В этом понимании именно механизм обязательного страхования гражданской ответственности автовласників дает возможность создать надежную систему социальной защиты как третьих лиц - потерпевших, так и собственников транспортных средств.

Обязательное страхование собственников транспортных средств, вопреки его очевидную социальную направленность, в большинства стран упроваджувалося "административно-силовой" путем, поскольку определенное сопротивление совершали громадяни-автовласники. Последние воспринимают иногда обязательное страхование как вид дополнительного обязательного сбора в виде страховых платежей. Обычный автовласник не всегда понимает, что объектом страхования есть гражданская ответственность собственника источника повышенной опасности. Кроме того, каждый водитель к моменту, если он попадает в дорожно-транспортное приключение с дальнейшим наступлением гражданской ответственности, считает себя на дороге "наилучшим и безопаснейшим".

Согласно закону Украины "О страховании" страхование гражданской ответственности собственников транспортных средств внесен к перечню обязательных видов. На основании этого Кабинет Министров Украины принял постановление о внедрении с 1 января 1997 года обязательного страхования гражданской ответственности собственников транспортных средств.

Тема № 6 Перестрахование и сострахование

План:

1. Сущность и роль перестрахования

2. Методы и формы перестрахования

3. Сострахование и механизм его действия

1. Сущность и роль перестрахования

Тяжело установить, если именно возникло перестрахование, которое договор положил нему начало, но можно с уверенностью утверждать, что оно всегда развивалось вслед за самым страхованием, поскольку перестраховувальні операции есть "вторичными", производными от страховых.

За одними источниками, первое перестрахование было проведено в 1370 году: перестраховывалась часть рейса от Коделес к Брюге (Бельгия). Другие датируют первые договоры перестрахования концом XVI столетие, если страхователи-купцы разделяли между собою риски в определенных частицах.

Более поздний, с возрастанием объема перестраховувальних операций и осложнением их характера, возникли специализированные компании. Первой профессиональной перестраховувальною компанией была "Колония Реіншуранс" (1846 год, Германия). В 1863 году было создано Швейцарское перестраховувальне общество "Свіс Ре", в 1880 году - Мюнхенское перестраховувальне общество. В Росси обществ, которые осуществляло исключительно перестрахование, было два: "Общества русского перестрахования" и "Помощь". Первое из них, созданное в 1885 году, выполняло значительные перестраховувальні операции. В 1910-1915 годах в Украине земские страховые компании перестраховывали риски от огня.

В наше время индустриализации и научно-технической революции риски неудержимо приумножаются, все более усиливается их концентрация, а это, в свою очередь, увеличивает как количество, так и размеры убытков. Новые государства, которые после распада бывшего СССР получили политическую и экономическую независимость, оказывают содействие усилению роли перестрахование. Национальный страховой рынок формируется, опираясь на определенную поддержку государства. Тем не менее отечественные страховые компании имеют относительно небольшие возможности относительно принятия рисков. А потребность в покрытии рисков возрастает более скорое, чем уставные фонды.

Каждая страховая компания стремится создать стойкий стабилизированный страховой портфель. Но жесткая конкуренция на страховом рынке не дает возможности для свободного отбора благоприятных рисков, поэтому в портфеле страхователя могут оказаться риски с очень высокой ответственностью. В такой ситуации наступления лишь одного большого убытка может привести к значительным финансовым потерям компании. Страховой компании угрожают также большие убытки от массовых мелких рисков, сконцентрированных на небольшой территории (например, если речь идет о страховании зданий в сельской местности). И самое перестрахование дает возможность предусмотреть все указанные случайност. Итак, потребность в нем возникает за таких обстоятельств.

* Возможный убыток, связанный с большим риском.

* Возможный катастрофический случай, то есть кумуляция убытков в результате одной события.

* Превышается средняя частота убытков.

Классическое определение перестрахования было дано в законодательстве Большой Британии в начале XIX столетие: перестрахование есть новым страхованием уже застрахованного риска.

Определение немецких страхователей также лаконичное и точное: перестрахованием признается страхование рисков, принятых страхователем.

В практике отечественных страхователей используется такое определение: перестрахование - страхование одним страхователем (цедентом, перестраховщиком) на определенных договором условиях риска выполнение части своих обязанностей перед страхователем другого страхователя (перестрахователя) резидента или нерезидента, который имеет статус страхователя или перестрахователя, в соответствии с законодательством страны, в которой он зарегистрирован. То есть в договоре перестрахования принимают участие: страховое общество, которое передает риск; страховое общество, которое принимает риск на свою ответственность; посредник (не обязательно). Процесс, связанный с передачей риска, называют цедуванням риска, или цесією. Страхователя (перестраховщика), что отдает риск, называют цедентом. Страхователя (перестрахователя), котор риск принимает, - цесіонарієм.

Страхователь (цедент, перестраховщик), который заключил с пэр-страхователем договор о перестраховании, остается ответственным перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором страхования.

При наступлении страхового случая перестрахователь несет ответственность в соответствии с взятыми на себя обязательствами из перестрахования. Отношения страхователей из перестрахования регулируются Договорами, которые укладываются между ними.

Риск, принятый перестрахователем от перестраховщика, может быть снова передан в определенной части другому перестрахователю. Этот процесс называют ретроцесією. Сторону, которая передает косвенный риск, называют ретроцедентом, а сторону, которая берет на себя такой риск, - ретроцесіонарієм (рис. 17.1).

2. Методы и формы перестрахования

Итак, за методом передачи рисков у перестрахования и за оформлением правовых отношений сторон перестраховочные операции делятся на такие:

* факультативные;

* облігаторні (договорные);

* факультативно-облігаторні и облігаторно-факультативні (смешанные).

Факультативный метод перестрахования характеризуется полной свободой сторон договора перестрахование. Перестраховщик имеет право передавать риски или оставлять их на собственной ответственности, а перестрахователь имеет право принять риски ли отказаться от них. При факультативном перестраховании каждый риск передается в отдельности. Главная особенность этого метода перестрахования состоит в возможности индивидуальной оценки риска.

Факультативное перестрахование в многих аспектах похожее на прямое страхование, в частности в том, что перестрахователь, принимая риск, очень подробно его изучает, знакомится с практикой страховых операций цедента. Такое подробное, тщательное изучение партнера и его предложений имеет смысл, в особенности если это одно из первых приемов от компанії-цедента. Тем не менее изучение информации в таком объеме требует много времени и немалых административных затрат для обеих сторон (проверка документов, изучение подробностей относительно рисков и т.ін.).

Преимущества факультативного метода состоят вот в чем:

* в возможности выбора для компанії-цедента по возможности сприятливіших условий перестрахования (размещение риска в нескольких пе-рестрахувальних компаниях, выбор наилучших предложений);

* в использовании цедентом перестрахование в тех случаях, если ответственность в самом деле может повредить финансовой стойкости страхователя или если он может расширить свою деятельность в сфере неблагоприятных для него страхувань.

Особенностью факультативного перестрахования есть возможность регулирования страхователем (цедентом) размера собственного удержания.

Собственное удержание - экономически обоснованная часть страховой суммы, какую страховая компания оставляет на своей ответственности. Эту сумму определяют:

* в отдельности за страховым полисом;

* за одним риском;

* за группой рисков.

Собственное удержание устанавливается в абсолютной сумме или в процентах страховой суммы объекта. Сложным вопросом для практического перестрахования есть определение частицы риска, которую следует оставлять на своем удержании. Передавать у перестрахования довольно большую частицу не выгодно, поскольку страхователь отсчитывает и значительную часть собранных ним страховых премий. Вместе с тем довольно высокий лимит собственного удержания влияет на финансовую стойкость страхователя. Не только страхователь, а и перестрахователь может учитывать на размер собственного удержания. Заниженный размер вла'сного удержание страхователя не дает перестрахователю уверенности относительно качества риска или добропорядочност страхователя при урегулировании убытков в случае наступления страховых событий.

Итак, определение оптимального размера собственного удержания есть важным звеном в организации процесса перестрахование. Поэтому в многих странах мира размер собственного удержания регламентируется законодательством или самыми участниками перестрахования.

В ст. 30 Закона Украины "О внесении изменений в Закон Украины "О страховании"" предусмотренное требование относительно обязательного заключения договора перестрахование в том случае, если страховая сумма по отдельному объекту страхования превышает 10% суммы уплаченного уставного фонда и сформированных свободных резервов и страховых резервов.

Существует много теорий и практических рекомендаций, которые нужно учитывать при определении лимита собственного удержания. Рассмотрим их.

* Объем премии. Чем больший объем собранной премии при незначительном отклонении от общего количества рисков, тим высший лимит собственного удержания.

* Средняя дохідність или средняя убыточность по отдельным видам страхования, за объектами. Чем высшей будет дохідність и низшей убыточность, тим большим может быть уровень собственного удержания.

* Размер затрат на ведение дела. Если затраты из ведения дела по отдельным видам страхования довольно большие, страхователь (цедент) при установлении нижней границы собственного удержания может перевести большую часть этих затрат на перестрахователей.

* Территориальное распределение застрахованных объектов. Чем большее распределение, тим меньшей будет кумуляция убытков и большим можно установить собственное удержание.

* Квалификация и практический опыт специалистов страхователя (це-дента). Правильная оценка риска, определение максимально возможного убытка, установление адекватного размера комиссии и необходимого размера передач влияет на размер собственного удержания.

Для каждого вида рисков (групп рисков) страховые компании составляют таблицы лимитов собственных удержаний, которые часто корригируются.

Порядок заключения перестраховувального договора на факультативной основе такой. Сначала перестраховщик и пэр-страхователь укладывают между собою Договор о сотрудничестве из факультативного перестрахования. Настоящий договор не содержит данных о рисках, а лишь определяет схему работы, права и обязанности сторон. Подписывая такое соглашение, перестрахователь не обязан принимать риски от страхователя на перестрахование. Факультативное перестрахование предусматривает решение перестрахователя в каждом частном случае.

Если у страхователя появляется риск, который он желает перестраховать в соответствии с Договором о сотрудничестве из факультативного перестрахования, он присылает перестрахователю коверноту.

3. Сострахование и механизм его действия

Один и один и тот же объект страхования может быть застрахован за одним договором страхования и, по согласию страхователя, несколькими страхователями.

Совместное страхование - страхование, при котором два и больше страхователя принимают участие определенными частицами в страховании одного и одного и того же риска, выдавая общие ли отдельн-полисы, любой на страховую сумму в своей частице.

При этом договор может содержать условия, которые определяют права и обязанности каждого страхователя.

При наличии соглашения между співстрахувальниками и страхователем один с співстраховиків может представлять всех других в отношениях со страхователем, оставаясь ответственным перед ним лишь в размере своей частицы.

На практике страхователь, который принимает участие в страховании в меньшей частице, подчиняется условиям, согласованным страхователем, который имеет большую частицу. Однако это не вменяет в обязанность его, как принят в пропорциональном перестраховании, подчиняться всем решением лидирующего страхователя и платить свою частицу в убытках на том основании, что другие страхователи уплатили свои частицы.

Если страхователь застраховал объект не на полную сумму, он рассматривается как один из страхователей и несет ответственность за недострахованою частицей. Иногда страхователи, которые принимают участие в совместном страховании, требуют, чтобы страхователь сам выступал співстраховиком, то есть удерживал на собственной ответственности часть риска.

Иногда совместное страхование рассматривается как частный случай перестрахования, если одновременно несколько страхователей по взаимному согласованию принимают ли передают на страхование большие риски.

И это не случайно. Хотя с юридической точки зрения совместного страхования и страхование разные, за своей экономической сущностью они очень похожие. В обоих случаях осуществляется распределение страховых взносов и страховых выплат, имеющееся соучастие І это не случайно. Хотя с юридической точки зрения совместного страхования и страхование разные, за своей экономической сущностью они очень похожие. В обоих случаях осуществляется распределение страховых взносов и страховых выплат, имеющееся соучастие в премиях и страховых рисках. В обоих случаях соответственно координируются страховые фонды разных страхователей (перестрахователей), которые одновременно принимают участие в одном и одном и том же страховании.

Співстрахувальні признака можно наблюдать на примере пе-рестрахувальних пулов (объединений, фондов).

Пул базируется на концепции взаимности. Сущность его состоит в том, что премия и суммы убытков за соответствующими рисками передаются в пул, который распределяет прохождение операций между членами пула в соответствии с размером премии, которая ее передан к пулу.

Различают два типа пулов: пулы страхования и пулы перестрахования.

Заметим, что много из пулов не оправдали надежд, поскольку средний результат деятельности страховых компаний, которые не было членами пулов, был высший, чем у членов пула.

Тем не менее создание пулов было уместной при страховании рисков с потенциальной катастрофической ответственностью (например, страхование атомных электростанций, авиационных рисков). Объединение страхователей к пулам происходит также за каско судов, в случае страхования нафторизиків, ценностей и т.п..

Раньше в некоторых странах пулы создавались для сокращения объема операций по перестрахованию, которые выходят за пределы страны.

Объединение страхователей к пулам оправданное также при проведении нежелательных с технической точки зрения страховых операций или небольших и вузькоспеціалізованих операций отдельных страхователей, для которых важно удержать специалистов в этой области, также оправдывает деятельность пулов. Имело место создания региональных перестраховувальних пулов, цель которых состояла в международном распределении рисков.

Участники пула обязанные принимать все указанные в соглашении риски только в границах пула. Они также должны принимать частицу во всех рисках, которые переданные к пулу, коллективно ли подписанных всеми его членами.

Нередко через пул осуществляется перестрахование рисков. В таком случае договоры страхование сначала укладываются отдельными его участниками, а в дальнейшем передаются полностью в пул. Частица каждого члена пула в перестраховании определяется на основании пропорционального распределения. Частица, которую получает любой из участников пула, имеет вид фиксированного процента.

Пул, созданный на базе совместного страхования, имеет принципиальные особенности. Он отличается от перестраховувального пула тем, что в полисе, который выдается страхователю, отмечается перечень членов пула, которые принимают участие в страховании определенного риска, и их частица в страховой сумме. В том случае, если в пулах с совместного страхования принимают участие и профессиональные перестрахователи, которые не укладывают прямых договоров страхования, их частица должна быть согласованная и подписана прямыми страхователями, которые принимают участие в конкретном пуле.

Тема № 7 Доходы, расходы и прибыль страховщика

План:

1. Состав доходов страховщика.

2. Расходы страховщика: их состав и экономическое содержание

3. Прибыль страховщика.

4. Налогообложение страховщиков.

1. Состав доходов страховщика.

В отличие от производственной сферы, где сначала производятся затраты, а затем они компенсируются за счет выручки от реализации, страховые фирмы сперва накапливают средства, создавая необходимый страховой фонд, а после этого несет затраты, связанные с компенсацией убытков по заключенным договорам.

Такая плата наперед позволяет накапливать значит. фин. ресурсы и выполнять активную роль на рынке капитала (вкладывая инвестиции). Такой двойной характер деятельности (страхование и инвест. деят-ть) обуславливает специфику его доходов.

Доходы страх-ка можно поделить на три группы:

1)Доходы от основной деят-ти, то есть поступления, связанные с проведением страхования и перестрахования;

2)Доходы от инвестиционной и финансовой деят-ти, то есть связанные с инвестированием и размещением временно свободных средств (как собственных, так и страх. резервов);

3)Прочие доходы, то есть те, которые не принадлежат ни к страховым, ни к инвестиционным, но иногда случаются в процессе обычной хозяйственной деятельности и чрезвычайных ситуаций.

1) Доходы от страховой деятельности – это первичные доходы. Именно на них рассчитывает страховщик, создавая компанию.

Доход от страх. деят-ти поступает в виде страх. премий (плата страхователя страховщику за предоставление страх. услуг). Она платится наперед. Только после оплаты страх. премии договор вступает в силу.

Страховая премия определяется в зависимости от суммы, на кот. заключен дог. страхования (страх. сумма) и тарифной ставки (перемножить).

В обязательных видах страхования страх. сумма (или ее минимум) устанавливается законодательно. Например, страхование ответственности владельцев трансп. ср-в – 500 необл. минимумов за ущерб, причиненный жизни и здоровью третьих лиц, 1500 – имуществу. В добровольных видах устанавливается по согласованию, порядок определения – в Правилах страхования.

Страховой тариф – ставка страховой премии, может исчисляться либо в процентах от суммы, либо в стоимостном выражении в гривнах с каждой сотни грн. страх. суммы. В Украине – по процентам, на Западе – в гривнях.

В добровольных видах ставка определяется в Правилах и утверждается гос. органом по надзору за страхованием. В обязательных законодательно. Структура – тоже. В обязат. видах есть ограничения по нагрузке:

-обязат. гос. страх – до 6% тарифа;

-обязат. личное страх. – 15%;

-обязат страх. им-ва и ответственности – 20%.

Кроме страх премий страховщик получает др. виды доходов, кот. принадлеж. к страх. деят-ти:

1.1)Комисионные вознагр. за передачу рисков в перестрах. Это плата за посреднич-во, так как прямой страховщик (цедент) ведет дела, заключ. договор;

1.2)Доля страх. сумм и возмещ, уплаченная перестраховщиками.

1.3)Суммы возвращенные из централиз. страх. фондов. В рез-те взаиморасчетов, перерасчетов. Например, страх. ответственности собственников трансп. средств координирует Моторное страх бюро Украины. Оно созд резерв.

1.4)Возвращ. суммы технич. резервов. Тех. резерв – для компенсации убытков страхователя. Например, по уточненным данным понадобилось меньше денег.

2)Доходы от инвест. и фин. деят-ти. Это производные доходы (вторичные), бывает так, что они больше, чем от осн. деят-ти. Виды:

-проценты банка, начисленные на остатки средств на расч. счете;

-проценты от размещ. депозитов;

-проценты по облигациям;

-дивиденды по акциям;

-доходы от реализ. корпоративных прав;

-проценты, запредоставленные кредиты.

Собственные ср-ва (УФ, спец. фонды, прибыль) используются свободно, кроме УФ, привлеченные ср-ва в виде страх. резервов – регламент. гос-вом.

3)Прочие опер. доходы от обычной деятельности и чрезвыч. событий. Они не связаны со страхованием:

-доходы от сдачи им-ва в аренду;

-доходы от перерасчета ин. валюты в гривни;

-доходы от реализ регрессных прав к третьему лицу;

-фин. помощь;

-за предост. консультаций; штрафы, пени и др.

2. Расходы страховщика: их состав и экономическое содержание

Расходы как и доходы связаны с двойным характером деят-ти. Разделяют затраты на осущ. страх. операций (формируют себест-сть страх услуги) и затраты на проведение прочих операций (затраты по обеспеч инвест. и финанс. деят-ти, прочие доходы, они несущественны).

Страховые затраты – основные (более 90%). Они очень неоднородны. Их делят на 3 группы.

1) Выплаты страх. сумм и страх возмещений по договорам страхования и перестрахования. Основная.

Страховое возмещ. – ден. сумма, кот. выплачивается страховщиком при наступлении страх события. В личном страх. оно называется – страх сумма, так как это не возмещение, а фин. помощь. В соотв. законодат-вом страх. возмещ. не может быть больше страх суммы. Если страх. сумма не равна ст-ти объекта, а сост. какую-то его долю, то возмещение выплачивается в такой же пропорции. По договоренности в страх возмещ может включаться сумма затрат, понесенные при наступлении страх события с целью его ликвидации или уменьшения.

2) Затраты на обслуж. процесса страх. и перестрах. Делят на 3 группы.

2.1) Активизационные – затраты связанные с привлечением новых страхователей, заключением новых договорв страхования.

-оплата труда по разработке правил страхования и проведения актуарных расчетов;

-комис. вознагражд. страх посредникам за заключ. договора;

-возмещ затрат страх агентам на коммандировки;

-затраты по изготовл. бланков;

-реклама и др.

2.2) Инкассационные – затраты, связанные с обслуживанием наличного обращ-я страх премий:

--оплата труда работников обеспечивающих поступление премий в наличн. форме;

-оплата банк. услуг, связанных с инкассацией страх премий;

2.3) Ликвидационные – затраты, связанные с урегулированием убытков:

-оплата труда спецов по выяснению причин и определения размера убытков по объектам страхования;

-затраты по накоплению необх информации;

-затраты на проезд аварийного комиссара и экспертов к месту события;

-судовые затраты, почтово-телеграфные затраты и др.

3) Затраты на содержание страх компании – административно-управленческие затраты, кот. имеет любой хозяйствующий субъект.

-зарплата персонала;

-аренда помещения;

-оплата коммун. услуг, услуг связи;

-канцтовары;

-содержание транспорта и др.

Обычно на последние 2 группы затрат приходится 20-25% - это нагрузка.

Первая группа 60 – 80% - это нетто-премия.

3. Прибыль страховщика.

Прибыль страховой компании представляет собой финансовый результат ее деятельности за определенный отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев, год). Финансовый результат - это стоимостная оценка итогов хозяйствование страхователя. Он определяется как разность между доходами и затратами. Финансовый результат, как правило, имеет додатний характер, то есть приобретает форму прибыли, хотя иногда могут быть и убытки.

Поскольку страховая компания проводит не только основную (страховую), а еще и инвестиционную и финансовую деятельность, прибыль страхователя также есть итогом финансовых результатов всех перечисленных видов деятельности.

Прибыль страхователя состоит из прибыли от страховой деятельности, прибыли от инвестиционной и финансовой деятельности, прибыли от другой обычной операционной деятельности и чрезвычайных операций. Найскладнішим есть вычисление прибыли от страховой деятельности.

Прибыль от страховой деятельности (кроме страхования жизни и медицинского страхования) вычисляется как разность между доходами от страховой деятельности и соответствующими затратами страхователя, состав которых определенный действующим законодательством Украины.

В связи с принятием Закона Украины "О внесении изменений в Закон Украины "О налогообложении прибыли предприятий"" прибыль страхователей от страховой деятельности для целей налогообложения не определяется. Тем не менее это не означает, что он не должен определяться вообще. Ведь страхователь за любых обстоятельств может точно знать финансовые результаты от проведения страховых операций, чтобы контролировать, насколько эффективно он ведет страховое дело; чтобы на четко определенной основе формировать специальные и резервные фонды, свободные резервы; выплачивать дивиденды основателям и акционерам; составлять финансовую отчетность, в которой предполагается освещение этого показателя. То есть проблема "страховой прибыли" остается так же актуальной, как и раньше.

Рассматривая страховой тариф как цену за страховую услугу и выходя с структуры тарифной ставки (см. рис. 19.1), видим, что как и любая цена, он состоит из затрат на предоставление страховой услуги, то есть себестоимости, и прибыли. Прибыль, как правило, планируется при разработке тарифов по всем видам страхования.

В соответствии с основной идеей страхования нетто-тариф строится на принципе эквивалентности в отношениях между страхователем и страхователями, а погрузка может обеспечить страхователя средствами для организации и развития процесса страхование. Именно поэтому прибыль планируется как составная погрузка. Тем не менее, как видим из рис. 19.1, страховая компания может получать прибыль от страховой деятельности не только за счет этой составной тарифной ставки. Он может быть получен также за счет снижения себестоимости страховой услуги: во-первых, сокращением расходов на ведение дела, если управление страховой компанией проводится более эффективно, с меньшими затратами, чем предполагалось на этапе расчетов страховых тарифов; во-вторых, в результате снижения убыточности осуществляемых компанией видов страхование (прибыль может возникать в том случае, если страховые операции в отчетном периоде были менее убыточными, чем в среднем за предшествующие периоды, показатели которых использовались при расчетах страховых тарифов, то есть если объективным ходом событий был затронут принцип эквивалентности между суммой собранных нетто-премий и суммой фактических выплат страхователям).

Рис. 19.1 отбивает, таким образом, источника прибыли от страховой деятельности, делает наглядный механизм формирования указанной прибыли из обзора страхового тарифа.

С практической точки зрения, в соответствии с действующим законодательством, прибыль от страховой деятельности можно вычислить за формулой:

ПСД = (ЗП + КП + ВП + ПЦР + ПТР) - (ВС + ВЦР + ВТР + ВВС),

где ЗП - заработанные страховые премии по договорам страхования и перестрахование;

КП - комиссионные вознаграждения за перестрахование;

ВП - частицы страховых выплат, уплаченные перестрахователями;

ПЦР - повернутые суммы из централизованных страховых резервных фондов;

ПТР - повернутые суммы из технических резервов, других, чем резерв незаработанных премий;

ВС - выплаты страховых сумм и страховых возмещений;

ВЦР - отчисление в централизованные страховые резервные фонды;

ВТР - отчисление в технические резервы, другие, чем резерв незаработанных премий;

ВВС - затраты на ведение дела (административные затраты, затраты на сбыт, другие операционные затраты).

4. Налогообложение страховщиков.

Система налогообложения есть важным финансовым рычагом регулирования деятельности субъектов хозяйствование. В своей основе она имеет общие принципы построения и влияния на финансово-хозяйственную деятельность хозяйничающих субъектов в условиях рыночной экономики.

Становление в Украине системы налогообложения субъектов хозяйствование, в том числе страховых компаний, началось с 1991 года. Первый Закон о системе налогообложения в Украине было принято 1991 года. Становление и развитие системы налогообложение из времени принятия этого Закона свидетельствует о недостатках в налоговой политике государства относительно субъектов хозяйствования, в частности и таких, что работают на страховом рынке.

Программа рыночных преобразований, которое реализуется в Украине, предусматривает усовершенствование налогообложения субъектов хозяйствование. В злому 1997 года Верховной Радой Украины принят третий вариант Закона "О системе налогообложения".

Страховые компании обязаны платить общегосударственные налоги и сборы (обязательные платежи), а также местные налоги и сборы (обязательные платежи). Перечень налогов и собрания, которые могут взиматься с страховых компаний в процессе их финансово-хозяйственной деятельности, приведен на рис. 19.2.

Налоги в обществе выполняют, как известно, две основных функции: фискальную и регулирующую. Через регулирующую функцию достигается влияние налогов на результаты финансово-хозяйственной деятельности, финансовое состояние хозяйничающих субъектов. Отдельные налоги и отчисления по-разному влияют на деятельность страховых компаний. Это влияние связанный с решением целого ряда вопросов. Прежде всего нужно определить объект налогообложения, ставки налогов, источника и сроки их уплаты, налоговые льготы, финансовые санкции при нарушениях налогового законодательства.

Налогообложение страховой деятельности требует выяснение не только соответствующих законодательных и нормативных актов по налогообложению, а и законодательства относительно страхового дела. Деятельность страхователя охватывает как страховую деятельность, которая имеет свой отличный сравнительно с другим порядок налогообложения, и деятельность, не связанную с страхованием (инвестиционную и другую деятельность), которая облагается налогами в общем порядке.

Рассмотрим налоги и отчисление, которое их должны осуществлять страховые компании в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Налогообложение прибыли страховых компаний. В соответствии с принятым 22 мая 1997 года Законом Украины "О внесении изменений в Закон Украины "О налогообложении прибыли предприятий"" существенным образом изменилось налогообложение страховой деятельности. Объектом налогообложения определен валовой доход от страховой деятельности, которая включает сумму страховых взносов, страховых платежей или страховых премий, нагроможденных страхователями на протяжении отчетного периода по договорам страхования и перестрахование рисков на территории Украины или за ее пределами. Ставка налога определенная в размере 3 % от суммы валового дохода, полученного от страховой деятельности.

В состав валового дохода страховой компании, которая облагается налогами по ставке 3 %, не включаются доходы, полученные страхователями-резидентами в виде страховых взносов, страховых платежей или страховых премий, нагроможденных на протяжении отчетного периода по договорам страхования и перестрахование жизнь на территории Украины или за ее пределами.

Доходы нерезидентов, полученные в виде страховых взносов, страховых платежей или страховых премий от перестрахования рисков на территории Украины, облагаются налогами по ставке 15 % у источника их выплаты за счет таких выплат.

Доходы нерезидентов, полученные в виде страховых взносов, страховых платежей или страховых премий от страхования рисков на территории Украины, облагаются налогами по ставке 30 % у источника их выплат за счет таких выплат.

Согласно закону Украины "О страховании" нерезиденты не могут осуществлять страхования на территории Украины. То есть существует несогласование в названных законодательных актах.

Вместе с тем следует обратить внимание на то, что повышенные ставки налогообложения доходов нерезидентов от страховой деятельности в Украине создают благоприятные условия для деятельности украинских страхователей на внутреннем страховом рынке.

Освобождается от налогообложения валовой доход страховых компаний, связанный с страхованием жизни физического лица, которое предусматривает страховую выплату в случае таких страховых случаев:

* смерть застрахованного лица;

* решение суда об объявлении застрахованного лица умершей;

* дожитие застрахованного лица к окончанию срока действия договора страхование или достижение ею века, определенного договором страхования. В этом случае срок действия договора не должен быть меньше 120 календарных месяцев. Договор не может предусматривать частичных выплат к окончанию срока его действия или наступление страхового случая. (На переходный период до 2003 года срок действия договора по страхованию жизни граждан веком после 50 лет устанавливается от 60 календарных месяцев.)

Если договор страхования жизнь будет разорван досрочно и это не связан с смертью застрахованного лица, доходы, полученные страхователем, подлежат налогообложению в оподатковуваному периоде, на протяжении которого состоялось разрыв договора. При этом используется ставка налога в размере 6 %.

Доходы от страхования физических лиц на других условиях, кроме только что перечисленных, облагаются налогами по ставке в размере 3 %.

Кроме доходов от страховой деятельности страхователи могут получать доходы из других источников: прибыль от продажи ценных бумаг; доходы от осуществления операций из оперативного лизинга, аренды земли и помещений; доходы от торговли долговыми обязательствами и требованиями в виде суммы начисленных процентов за кредитно-депозитными операциями, доходы в виде додатної разности от перерасчета в гривны иностранной валюты и дебиторской задолженности в иностранной валюте; доходы в виде безвозвратной финансовой помощи и бесплатно полученных товаров; доходы от операций с основными фондами и нематериальными активами. Эти доходы облагаются налогами в общем порядке. То есть объектом налогообложения есть прибыль, которая вычисляется уменьшением валового дохода отчетного периода от указанных операций на сумму валовых затрат и амортизационных отчислений при их осуществлении.

Тема № 8 Финансовая надежность страховой компании

План:

1. Понятия финансовой надежности страховщика

2. Финансовые методы обеспечения надежности страховых компаний.

1. Понятия финансовой надежности страховщика

Отличие страхования от других видов деятельности в том, что ден. средства от страхователей поступают до выполнения услуги. У страховщика возникают обязательства перед страхователем. Должна быть гарантия выполнения этих обязательств. Одной из таких гарантий является финансовая надежность страховщика.

Финансовая надежность страховщика – способность страховщика выполнить страховые обязательства, принятые по договорам страхования и перестрахования в случае влияния неблагоприятных факторов.

При оценке финансовой надежности используют следующие критерии:

1) Размер собственных средств. К собств. ср-вам существуют законодат. треб-я. В первую очередь это уставный фонд. Основное треб-е – миним. УФ – 1 млн. евро, для страх. жизни – 1,5 млн. евро. Все средства должны быть внесены в ден. виде.

Кроме УФ должны быть собственные средства, свободные от обязательств. Такими средствами являются гарантийный фонд и свободные резервы. Гарантийный фонд – специальные и резервные фонды, а также сумма нераспределенной прибыли. Свободные резервы – доля собственных средств, кот. резервируются с целью дополнительного обеспечения финансовой надежности;

2) Правильность расчета страховых ставок. Тарифная ставка должна быть достаточно мала для привлечения клиентов, но не настолько, чтобы снизилась надежность компании. Тарифная ставка исчисляется по стат. данным. Но не всегда данные есть. Поэтому присутствует субъективный фактор, кот. может сильно отличаться от реального. Кроме того, существуют системы скидок. Отклонения факт. тарифов от объективно обоснованных может снизить фин. устойчивость;

3) Наличие сбалансированного страхового портфеля;

4) Достаточность страховых резервов - величина страховых резервов должна быть адекватна сумме взятых страховщиком обязательств. Выполнение обязательств в первую очередь должно осуществляться за счет средств страховых резервов;

5) Эффективность размещения страховых резервов. Аккумулированные страх. резервы некоторое время находятся в распоряжении страховщика и могут быть использованы с целью получения дохода. От того, как они будут использоваться зависит и финансовая надежность. Использование временно свободных страховых резервов подлежат регулированию со стороны государства.

Должны выполняться такие принципы:

-безопасность вложений – минимальный инвестиционный риск (может быть путем диверсификации)

-прибыльность – чем выше, тем лучше, так как прибыль дополнительная гарантия выполнения обязательств

- ликвидность активов – возможность оперативной конвертации активов в наличные платежные средства, за счет которых страховщик имеет возможность выполнить свои обязательства

-диверсификация – распределение инвестиционных средств между категориями активов инвестирования. Так как нужен баланс между прибыльностью и безопасностью;

При размещении резервов также учитывается характер распределения рисков, срок страхования, объем аккумулированных средств, необходимость в инвестиционном доходе.

6) Наличие операций по перестрахованию. Большая стоимость объектов, кот могут быть приняты на страхование обуславливает необходимость перестрахования. Но при перестраховании передается лишь часть риска. Поэтому, важно определить, какая доля должна остаться в компании. Основной критерий – объем собственных средств. По ЗУ «О страховании» если страх. сумма по отдельному договору превышает 10% суммы УФ и страх резервов, то необходимо перестраховывать;

2. Финансовые методы обеспечения надежности страховых компаний.

Обязат-ва страховщика состоят из двух групп:

-внешние обязательства (перед страхователями, фин. учреждениями, перестраховщиками бюджетом);

-внутренние (перед учредителями, представительствами, филиалами, сотрудниками).

По объему и важности преимущество имеет первая группа. Она и берется во внимание при определении платежеспособности.

Оценка платежеспособности заключается в сопоставлении фактической платежеспособности с расчетной нормативной.

Фактический запас платежеспособности – разница между активами (кроме нематериальных) и обязательствами.

Расчетный нормативный запас платежеспособности должен быть равен наибольшей из двух сумм:

1) Определенный на основе поступлений страх. премий:

П1 = ((0,18 * СП1) + (0,16 * СП2)) * Вс/В,

где П1 – расчетный размер на основе страх. премий;

СП1 – сумма поступлений страх. премий до 10 млн. евро.;

СП2 – тоже свыше 10 млн. евро.;

Вс – общая сумма страх. выплат за исключ. выплат оплаченных перестраховщиками;

В – общая сумма страх. выплат.

2) Определенный на основе страховых выплат:

П2 = ((0,26 * В1) * (0,23 * В2)) * Вс/В,

где П2 – расчетный размер на основе страховых выплат;

В1 – среднегодовая сумма выплат до 7 млн. евро.;

В2 – то же выше 7 млн. евро.

Среднегодовая сумма рассчитывается за три года, при страховании кредитов – 7 лет.

Еще одним из критериев платежеспособности является наличие гарантийного фонда в объеме 1/3 фактич. запаса платежеспособности.

В ЗУ «О страховании» определены требования к платежеспособности:

-наличие оплаченного УФ и наличие гарантийного фонда страховщика;

-создание страх. резервов достаточных для будущих выплат страх сумм и возмещений;

-превышение фактич. запаса платежеспособности над расчетным нормативным.

Лекционный материал