Инструкционная карта №1
ТЕМА: Аудит денежных средств
ЦЕЛЬ: Научиться составлять аудиторский отчет по результатам проверки денежных
средств.
Ход работы
1. На основании практических заданий и ситуаций
установить нарушения в учете и их последствия.
2. По условию задачи №I составить корреспонденцию счетов.
3. Назвать нарушения нормативные документы.
4. Составить аудиторский отчет по вопросам проверки,
учета денежных средств.
Практические задания и ситуации
I.
26 марта 2010
года кассир фирмы «Росток» Сидоренко И.К. представила аудитору Савчук А.А. в
присутствии главного бухгалтера Зинченко И.И. наличные деньги купюрами:
50 грн – 1 5 грн - 3
20 грн – 3 2 грн - 7
10 грн – 4 1 грн – 5
Документы по кассовым операциям к моменту аудита:
·
Приходный
кассовый ордер №320 ( выручка от реализации с оптового
склада №2) на 55,00 грн.
·
Приходный
кассовый ордер №321 ( взымание задолженности с
Криворот А.И. по подотчетным суммам ) на сумму 32,50 грн.
·
Приходный
кассовый ордер №322 ( взымание недостачи с зав.складом
Голуб Т.Т. ) на 27,60 грн.
·
Приходный
кассовый ордер №323 ( по чеку №0432457 на выплату
З/платы ) на 125,00 грн.
·
Расходный
кассовый ордер №186 ( в подотчет экспедитору Петрову
И.И. на хозяйственны нужды ) на 37,60 грн.
·
Расходный кассовый ордер №187 ( по платежной ведомости на выдачу заработной платы рабочим
и служащим ) на 65,00 грн.
·
Остаток в кассе на начало дня ( по данным бухгалтерии и отчету кассира составлял 57, 50
грн. )
II.
При аудите
кассовых документов аудитор установил:
¾ 17 марта 2010 года фирмой «Колосок» получены по чеку
№042435 для выплаты заработной платы
рабочим и служащим – 625,50 грн.
¾ 5 апреля 2010 года получены по чеку №042136 для этой
же цели – 530,00 грн.
Списаны на основании платежных
ведомостей на выплату заработной платы по отчетам кассира:
¾ За 17 марта – 126,50 грн.
¾ За 18 марта – 100,00 грн.
¾ За 19 марта – 200,00 грн.
¾ За 20 марта – 100,00 грн.
Сдана в банк 29 марта неиспользованная сумма,
полученная для выплаты заработной платы – 25,00 грн.
В апреле описаны по ведомости на выплату заработной
платы:
¾ 5 апреля – 130,00 грн.
¾ 6 апреля – 200,00 грн.
¾ 7 апреля – 100,00 грн.
Неиспользованная сумма наличных денег в банк не
сдавалась.
Инструкционная карта №2
ТЕМА: Аудит использования фонда потребления
ЦЕЛЬ: Научиться составлять аудиторский отчет по результатам проверки расчетов
по оплате труда и использования фонда потребления.
Ход работы
1. На основании практических заданий и ситуаций
установить нарушения и их последствия.
2. Назвать нарушенные нормативные документы.
3. Составить аудиторский отчет по вопросам проверки учета
оплаты труда и использования фонда потребления.
Практические задания и ситуации
I.
Во время проверки
первичных документов установлено, что при оплате труда штамповщика 4 разряда
Коваленко В.А. применялась расценка штамповщика 5 разряда.
II.
Данные первичных
документов по заработной плате за март отражены в учетных
регистрах за апрель на сумму 5200 грн.
III.
По расходному
кассовому ордеру выплачено 50 грн за выполнение
разовых работ. Документ о заключении трудового соглашения бухгалтерией не
представлен.
IV. Для начисления по больничным листам работникам с
почасовой оплатой средняя заработная плата определялась, исходя из данных о
заработной плате за три последних месяца без учета премий, выплаченных за счет
фонда потребления.
V.
По
итоговым данным нарядов на сдельную работу за сентябрь месяц на предприятии
начислена заработная плата за выпуск
255 единиц продукции. Незавершенное производство в соответствии с
технологическим процессом отсутствует. На склад оприходовано 195 единиц готовой
продукции. Оплата за изготовление 1 единицы продукции – 16 грн.
Инструкционная карта №3
ТЕМА: Аудит материальных ресурсов
ЦЕЛЬ: Научиться выявлять нарушения в учете материальных ресурсов и составлять
рекомендации по их устранению.
Ход работы
1) Необходимо на основании практических заданий и
ситуаций установить нарушения и их последствия.
2) Назвать нарушенные нормативные документы
3) Составить рекомендации по рациональному и эффективному
использованию материальных ценностей.
Практические
задания и ситуации.
№1
Во время аудита установлено, что изменилось
МОЛ на складе готовой продукции. По собственному желанию уволен зав.складом Сидоренко И.И. и назначен Крюк И.П. Акт при
приеме-передаче ценностей составлен по состоянию на 20 февраля текущего года по
данным бухгалтерского учета, а не производственной передачи. Причина – завезли
большое количество готовой продукции, и перевешивать её руководство СП считает
нецелесообразным. Не заключен договор о материальной ответственности с Крук И.П., так как он отказался его подписывать, требуя
создать все условия для сохранности ценностей.
Во
время инвентаризации готовой продукции, произведенной по состоянию на 1 ноября
текущего года, выявлена недостача у зав.складом Крук И.П. на сумму 1750 гривен. В пояснительной записке по
этому поводу он указал, что недостача готовой продукции могла быть у бывшего
зав.складом Сидоренко И.И., так как передачи склада не
было.
№2
При аудите документов инвентаризации за последние годы
установлено, что регулирование разницы произведено без оформления протокола
решения соответствующей комиссии. Главный бухгалтер по указанию директора
предприятия списал с подотчета зав.складом Сидоренко
И.И. выявленную недостачу разных ценностей на сумму 680 гривен, таких как стеклобой, который образовался при транспортирования его от
поставщика. Списание произведено на
основе пояснительной записки Сидоренко И.И. и отражено проводкой Дт Кт
23 205
На предприятии на начало
аудита было залежалых и ненужных материалов.
№3
В кондитерском цехе базы продовольственных товаров
была произведена инвентаризация материальных ценностей по состоянию на 12
ноября 1998 год. Инвентаризация закончена 17 ноября. Сличительная ведомость
составлена 3 декабря 2010 года.
Инструкционная карта №4
ТЕМА: Аудит
основных средств
ЦЕЛЬ: Научиться давать оценку состояния учета основных средств, выявлять
допущенные в учете нарушения и составлять рекомендации по их устранению.
Ход работы
1. На основании практических заданий установить нарушения
в учете и их последствия.
2. Назвать нарушенные нормативные документы.
3. составить рекомендации по устранению выявленных
недостатков.
Практические задания
I.
В совхозе не
проводилась инвентаризация машин, оборудования, транспортных и других основных
средств в течение 4 лет. Выборочной инвентаризацией
установлены излишки тракторов Т – 75 свеклоуборочного и кукурузоуборочного
комбайнов, а также недостача двух сеялок и бульдозера.
В течение 3-х
дней после проведения инвентаризации были представлены соответствующие
документы о том, что трактор свеклоуборочный и кукурузоуборочный комбайн были
взяты в соседнем колхозе «Звезда» в июне
прошлого года, но забыли возвратить, а бульдозер в свою очередь был одолжен
колхозу «Звезда». Две недостающие сеялки оказались в поле под снегом и были
доставлены на центральную усадьбу совхоза в ходе ревизии, инвентарные номера на
эти сеялки были нанесены смываемой краской. Главный инженер совхоза тов.Фролов С.И. объяснил, что не считал нужным документально
оформлять передачу бульдозера в аренду, ровно как получение других основных
средств во временное пользование.
II.
В декабре 1998
года согласно актом составленным инженером и бригадиром
тракторной бригады совхоза и утвержденным директором хозяйства были списаны с
баланса следующие основные средства:
¾ Газ, инвентарный номер 0245, балансовая
стоимость-15500 грн., начислен износ на полное
восстановление-13800 грн.
¾ Трактор ДТ-75, инвентарный номер 1267, первоначальная стоимость-28400 грн.,
начислен износ на полное восстановление-19650 грн.
¾ Зерновой комбайн «Нива», инвентарный номер 1406,
балансовая стоимость 49900 грн., начислен износ на
полное восстановление 33400 грн.
В
составлении актов на списание перечисленных основных средств не принимали
участие работники районной инспекции Госсельтехнадзора
и ГАИ. Пригодные запасные части и отдельные узлы от ликвидации перечисленной
техники в совхозе не оприходованы, убытки от ликвидации недоамортизованных
основных средств не отражены в учете.
Инструкционная карта №5
ТЕМА: Аудит
производства, реализации и финансового результата.
ЦЕЛЬ: Научиться давать оценку состояния учета затрат производства и
реализации, правильности определения финансовых результатов деятельности
предприятия и составлять рекомендации клиенту по этим вопросам.
Ход работы
1. На основании задания №1 необходимо указать, какой
общий результат ( прибыль или убыток ) и в какой сумме
должен удовлетворить аудитора на счете «Прибыли и убытки»; какие бухгалтерские
проводки и расчеты должен произвести бухгалтер.
2. По условию задания №2 определить нарушения, если они
есть и их последствия.
3. Составить рекомендации по эффективной организации
учета на данном участке и устранение
выявленных нарушений.
Практические задания
I.
За 1-оеполугодие
2010 года коммерческое предприятие «Прогресс» реализовало 500 шт. готовых изделий за которые поступила выручка на расчетный счет в
сумме 46080 грн., включая налог на добавленную
стоимость (20%). Производственные затраты составляют 22000 грн.
Кроме того от внереализационной
деятельгости было получено 4800 грн.
Прибыли.
II.
В договоре на
поставку продукции предприятия №Омега» обусловлено, что доставка готовой родукции будет осуществляться её производителем ( предприятие «Прогресс») за счет покупателя. Понесенные
транспортные затраты на сумму 65,50 гривен были отражены бухгалтером
предприятия «прогресс» следующими бухгалтерскими проводками: Дт Кт
234 63
79 234
Инструкционная карта №6
Договор на проведение аудита
ДОГОВОР № ________
г. ______________
"___"_________ 200__ г.
Аудиторская фирма
_________________________________, именуемая в
(наименование фирмы)
дальнейшем "Исполнитель", в лице
___________________________________,
(должность, ф.и.о.)
действующего на основании _______________________, с
одной стороны, и
(Устава, положения)
_________________________________, именуемая в дальнейшем "Заказчик",
(наименование организации)
в лице ____________________________________________,
действующего на
(должность, ф.и.о.)
основании ____________________, c другой стороны, заключили настоящий
(Устава, положения)
Договор о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Заказчик поручает, а
исполнитель принимает на себя
выполнение работ:
1.1.1. Проведение аудиторской проверки
хозяйственно-финансовой
деятельности Заказчика за период с
_______ 200_ г. по _______ 200_ г.
1.1.2. Срок сдачи работ по Договору
"___"__________ 200__ г.
В результате:
1.1.3. Дается оценка состояния
бухгалтерского учета сохранности
материальных ценностей и денежных
средств.
1.1.4. Составляется аудиторское заключение .
2. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. Заказчик обязуется:
2.1.1. Провести полную
инвентаризацию товарно-материальных
ценностей, денежных средств и расчетов Заказчика
собственными силами
Заказчика и за счет средств
Заказчика, а также обеспечить выведение
окончательных результатов
инвентаризации в порядке, установленном
нормативными актами.
2.1.2. Предоставить Исполнителю бухгалтерскую,
финансово-банковскую документацию и
отчетность, иную информацию,
необходимую
для осуществления работ,
предусмотренных п. 1.1
настоящего Договора, в полном
объеме и в сроки, обеспечивающие план
работ.
Отсутствие указанных документов, отчетности и
иной информации
является основанием
расторжения настоящего Договора
в порядке,
установленном
п. 9.3 настоящего Договора.
Увеличение сроков
предоставления указанных
документов, отчетности и иной информации
независимо от того, произошло это увеличение по вине Заказчика
или
без
его вины, если
это повлечет невозможность завершить работы,
предусмотренные п. 1.1 настоящего Договора в обусловленный
Договором
срок, является основанием автоматического
продления срока Договора на
период, необходимый для завершения
работ.
При этом Заказчик возмещает причиненный
Исполнителю ущерб, в том
числе упущенную выгоду.
2.1.3. Заказчик обязуется
предоставлять по требованию
Исполнителя объяснения
должностных лиц Заказчика
по вопросам,
связанным с
проведением работ, предусмотренных п. 1.1 настоящего
Договора, а также справки и копии
необходимых документов.
2.2. Исполнитель обязуется:
2.2.1. Провести аудиторскую
проверку хозяйственно-финансовой
деятельности Заказчика за период с
_______ 200_ г. по _______ 200_ г.
3. СТОИМОСТЬ РАБОТ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ
3.1. Стоимость работ,
предоставляемых
Исполнителем в
соответствии с п. 1.1 настоящего Договора, определяется
умножением
количества часов,
затраченных на проведение
работ, на стоимость
одного часа работ, проведенных одним специалистом, в соответствии с
протоколом согласования договорной
цены ( Приложение к Договору
№ _________ от "__"__________ 200__ г.), являющимся
неотъемлемой
частью настоящего Договора.
3.2. Заказчик произведет
платежи единовременно, после
сдачи
работы по Договору путем перевода денежных средств на
расчетный счет
Исполнителя с указанием: "За
услуги по Договору № ____________ от
"___"__________ 200__ г."
4. ПОРЯДОК СДАЧИ-ПРИЕМКИ РАБОТ
4.1. Передача оформленной
в установленном порядке документации
по окончании Договора
осуществляется сопроводительными документами
Исполнителя.
4.2. По завершении работ
Исполнитель представляет Заказчику акт
сдачи-приемки результатов работ.
4.3. Заказчик обязуется в течение 15
дней со дня получения акта
сдачи-приемки работ рассмотреть, при
отсутствии возражений, подписать
и
направить исполнителю подписанный акт сдачи-приемки
работ или
мотивированный отказ от приемки робот.
4.4. В
случае мотивированного отказа
Заказчика стороны
составляют двусторонний акт с перечнем
необходимых доработок и сроков
их выполнения.
4.5. В
случае досрочного выполнения
работ Заказчик вправе
досрочно принять и оплатить работы по
договорной цене.
4.6. Если, в
отличие от первоначальных технических и других
требований, при приемке работы будет
выявлена необходимость доработки
отдельных ее
частей, а в соответствии с этим
изменения технических
условий
по требованию Заказчика,
эта работа производится по
дополнительному соглашению.
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
5.1. За неисполнение или ненадлежащее
исполнение обязательств по
настоящему Договору
Заказчик и Исполнитель
несут имущественную
ответственность в соответствии
с действующим законодательством и
условиями настоящего Договора.
5.2. Исполнитель несет
полную материальную ответственность в
соответствии
с действующим законодательством и
условиями
настоящего Договора.
5.3. В случае незавершения
работ в срок, определенный настоящим
Договором, по вине
Исполнителя он выплачивает
Заказчику пеню в
размере ____%
суммы стоимости работ за каждый день просрочки.
5.4. За нарушение условий оплаты, предусмотренных п. 2.1, 7.3
настоящего Договора, и
просрочку приема выполненных
работ Заказчик
выплачивает Исполнителю пеню
в размере ____%
суммы, подлежащей
выплате, за каждый день просрочки.
6. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
6.1. Стороны обязуются хранить втайне
существование и содержание
настоящего Договора,
а также любую
информацию и данные,
представленные каждой
из сторон в связи с настоящим
Договором, не
раскрывать и
не разглашать в
общем или в
частности факты или
информацию какой-либо
третьей стороне без
предварительного
письменного согласия Заказчика и
наоборот.
Обязательства по
конфиденциальности и неиспользовании,
наложенные на Исполнителя настоящим
Договором, не будут
распространяться на общедоступную
информацию, а также на информацию,
которая станет
известна не по вине Исполнителя.
6.2. Информация, предоставляемая Заказчику
в соответствии с
настоящим Договором ,
предназначена исключительно для него и не может
передаваться ни частично, ни полностью
третьим лицам или
использоваться каким-либо иным способом
с участием третьих лиц
без
согласия Исполнителя.
7. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
7.1. Все споры и разногласия между двумя
сторонами настоящего
Договора, которые могут возникнуть по настоящему Договору, если они
не будут устранены путем
переговоров, должны окончательно
решаться в
соответствии с действующим законодательством.
8. ФОРС-МАЖОР
8.1. Под форс-мажорными обстоятельствами
подразумеваются такие
бедствия, как войны,
оккупация, гражданская война,
общественные
беспорядки , акты
органов государства и т. д.
В каждом случае
наступление такого события находится вне
контроля сторон, и во всех
таких случаях выполнение
обязательств согласно настоящему
Договору
становится невозможным.
8.2. Если форс-мажорные обстоятельства имеют
место и
препятствуют сторонам
своевременно выполнить обязательства, то
стороны, находящиеся в таких
экстремальных условиях, освобождаются от
исполнения обязанностей до
прекращения действия указанных
форс-мажорных обстоятельств при
условии, что сторона, подвергшаяся
действию
форс-мажорных обстоятельств, немедленно
уведомит другую
сторону о случившемся
с подробным описанием создавшихся условий.
9. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
9.1. Срок действия настоящего Договора:
начало ________ 200__ г.
окончание _________ 200__ г.
9.2. Любая из сторон
будет иметь право
немедленно прервать
действие настоящего Договора путем
передачи письменного уведомления в
случае, если другая сторона Договора:
а) окажется неплатежеспособной, несостоятельной, произойдет
ликвидация или реорганизация;
б) приостановит свои обычные
деловые операции или
возникнет
угроза их приостановления;
в) передаст всю или значительную часть
информации третьим лицам.
9.3. Любая из
сторон будет иметь
право немедленно прервать
действие настоящего
Договора путем письменного уведомления
противоположной стороны,
и если другая сторона совершит какое-либо
нарушение и такое нарушение не будет
устранено в течение 3 дней после
подачи письменного уведомления о данном
нарушении.
9.4. В случае расторжения Договора в
порядке, предусмотренном
п. 9.2, 9.3 настоящего
Договора, оплата услуг и работ Исполнителя
будет
производиться Заказчиком на
основании выставляемого
Исполнителем на
инкассо платежного требования
с приложением
одностороннего акта
с указанием объема
и стоимости фактически
оказанных услуг и выполненных работ.
10. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ
10.1. Исполнитель по
своему усмотрению осуществляет набор
специалистов для
проведения работ, предусмотренных настоящим
Договором.
10.2. Цены за работы, указанные в
настоящем Договоре, определены
только для настоящего Договора и не могут
служить прецедентом или
конкурентным материалом
при заключении аналогичных
договоров в
будущем.
11. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И
РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Исполнитель: аудиторская фирма _________________________________
Адрес :
________________________________________________________
________________________________________________________________
Счет № _______________________________________________________
Заказчик: ______________________________________________________
________________________________________________________________
Адрес :
________________________________________________________
________________________________________________________________
Счет №
_______________________________________________________
К настоящему Договору прилагается:
1. Протокол согласования договорной цены .
Настоящий Договор подписан в 2-х экземплярах.
Подписи сторон:
От Исполнителя От Заказчика
__________________________
____________________________
м.п. М.п.
Инструкционная карта №7
ПИСЬМО-ОБЯЗАТЕЛЬСТВО О
СОГЛАСИИ НА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТА
Утверждено
постановлением Минфина
от 31.10.2001 N 106
ПИСЬМО-ОБЯЗАТЕЛЬСТВО
О СОГЛАСИИ НА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТА
Бланк исполнителя
или угловой штамп
________________________
(наименование
заказчика)
________________________
(фамилия, имя, отчество
________________________
руководителя)
Исходящий N _____
_________________
(дата подписания)
________________________________________ (далее - исполнитель)
(наименование аудиторской организации)
сообщает, что Ваше предложение о
проведении аудиторской проверки
бухгалтерской отчетности
_________________________________________
(наименование
проверяемой организации)
(далее - заказчик) нами принимается.
Согласно действующим нормативным правовым актам, регулирующим
аудиторскую
деятельность, проверке будут подвергнуты бухгалтерская
отчетность, регистры
бухгалтерского учета и отдельные
первичные
документы за
______________________________________.
(период, за который проводится
аудит)
Аудит проводится нами в
соответствии с действующим
законодательством Республики Беларусь ___________________________
(наименование нормативных
__________________________________________________________________
правовых актов, регулирующих аудиторскую деятельность, порядок
__________________________________________________________________
составления бухгалтерской
отчетности)
Целью аудита является выражение
мнения исполнителя о
достоверности бухгалтерской отчетности
заказчика за ______________
(отчетный период)
во всех существенных отношениях. В ходе
аудита будет проверена
деятельность _____________________________________________________
(наименование филиалов, подразделений,
представительств
__________________________________________________________________
и дочерних предприятий заказчика, подлежащих аудиту)
Для обоснования своих
выводов мы используем
ряд тестов
проверки
достоверности и достаточности учетной
информации,
состояния внутреннего контроля и надеемся
на помощь работников
Вашей организации.
В связи с
большим объемом подлежащих
аудиту документов,
выборочным характером
аудиторских процедур имеется
риск
необнаружения
существенных искажений в
бухгалтерском учете и
отчетности. Мы будем стремиться
свести риск к
минимуму, но не
можем гарантировать абсолютную
точность выводов. О
выявленных
отклонениях в бухгалтерском учете и
отчетности от установленного
порядка,
обнаруженных фактах преднамеренных искажений
бухгалтерской отчетности вы будете
проинформированы.
Мы можем дополнительно
оказать Вам аудиторские
услуги
__________________________________________________________________
(перечень услуг)
Ответственность по оказываемым
услугам мы будем
нести в
порядке, определяемом законодательством Республики
Беларусь об
аудиторской деятельности и договором
оказания аудиторских услуг.
Мы берем на себя обязательство по
соблюдению конфиденциальности.
Сообщаем Вам, что Вы обязаны представить достоверную
и полную
информацию для аудита.
Вашей обязанностью является обеспечение свободного доступа
к
первичным документам и бухгалтерским
регистрам, компьютерной базе
данных и любой другой документации и
информации, необходимой для
проведения аудиторской проверки,
а также направление
в адрес
дебиторов и кредиторов писем о
подтверждении (неподтверждении) ими
соответствующей задолженности по нашему
указанию.
На наших сотрудников не должно оказываться давление
в любой
форме с
целью изменения мнения
о достоверности бухгалтерской
отчетности. Нарушение данного
условия является основанием
для
досрочного прекращения нами договора
оказания аудиторских услуг.
Стоимость оказываемых услуг определяется
в зависимости от
времени, требуемого для проведения аудита,
исходя из почасовых
ставок, применяемых исполнителем. Оплата
отдельных видов работ
может
изменяться в соответствии
со степенью ответственности,
опытом и уровнем квалификации аудиторов. Порядок
и сроки оплаты
будут определены в договоре оказания аудиторских услуг.
Просим Вас подписать и
вернуть приложенную копию
данного
письма с подтверждением соответствия
Вашему пониманию предложенных
условий
по аудиту достоверности
бухгалтерской отчетности или
направить нам замечания по его содержанию.
Руководитель исполнителя _____________
______________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
"___" _______ ____ г.
С условиями проведения аудиторской проверки
достоверности
бухгалтерской отчетности согласен.
Руководитель заказчика
_____________
______________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
"___" _______ ____ г.
Инструкционная карта №8
ТЕМА: Планирование аудита
ЦЕЛЬ: Научиться составлять рабочую программу аудиторской
проверки предприятия.
Ход работы
1. Изучить примерную программу аудиторской проверки
предприятия.
2. На основании выше указанной программы, составить
рабочую программу проверки предприятия, отразив в ней более подробно вопросы
аудита производственных запасов, денежных средств и расчетов по следующей
форме:
|
№ п/п |
Содержание аудиторской
процедуры |
Исполнитель (аудитор, ассистент) |
Срок выполнения |
|
|
|
|
|
Дополнительные условия:
В
соответствии с договором аудиторская проверка должна быть проведена в срок с 15
по 28 января аудиторами Нестеренко Н.П., Дзизенко
Л.В. и ассистентом – стажером Беловским Н.Н.
Примерная программа
Аудиторской
проверки предприятия
1.
Ознакомиться с уставными и другими организационно – правовыми документами
предприятия:
а) Уставом (уставным договором)
б) Свидетельством регистрации
в) материалами проверки
г) договорами аренды
2.
Сделать арифметическую проверку баланса (ф.1), отчета о финансовых результатах
(ф.2) и проверить их увязку.
3.
Проверить соответствие сумм по бухгалтерским счетам в балансе (ф.1), отчете о финансовых
результатах (ф.2):
а) Главной книгой
б) Сводными ведомостями по инвентаризационной описи
в) Протоколом заседания инвентаризационной комиссии
г) Журналами – ордерами
д) Первичными документами
4.
Проверить правильность корреспонденции счетов по Главной книге и бухгалтерских
регистрах.
5.
Проверить правильность начисления амортизации основных средств в т. ч.:
а) правильность применения норм амортизации
б) правильность применения понижающих коэффициентов при
начислении амортизации
6.
Проверить достоверность проведения инвентаризации.
7.
Проверить списание, передачу, реализацию основных средств – на основании каких
документов проведены эти операции?
8.
Проверить учет нематериальных активов, достоверность отражения их в учете.
9.
Проверить учет незавершенного капитального строительства, полноту и
достоверность отражения его в балансе.
10.
Проверка учета производственных запасов.
11.
Проверить учет денежных средств и расчетов, по возможности провести встречную
проверку.
12.
Проверить правильность исчисления, своевременности и полноту перечисления
налогов.
13.
Аудит достоверности учета затрат производства и законности их отнесения на
себестоимость.
14.
Проверить учет источников собственных и привлеченных к ним средств (Уставной Фонд, резервные фонды, фонды социального назначения
и целевого финансирования), достоверность отражения их в учете.
15.
Проверка достоверности финансового результата.
16.
Проверка правильности составления финансового отчета в соответствии с
инструкцией.