Где государство берёт деньги и как их распределяет

Тема 23. Где государство берет деньги и как их распределяет

Налоговая система — определенный порядок взимания налогов, в пределах которого определяются: субъекты и объекты налогообложения, налоговые ставки и механизм взимания налогов.

Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актах, где оговорены методы построения и взимания налогов.

Налоги — обязательные платежи физических лиц (населения) и юридических лиц (предприятий, организаций), взимаемые государством и являющиеся частью национального дохода.

Налогово-бюджетная политика государства состоит в манипулировании налогами и государственными расходами.

Основные направления финансовой деятельности государства

Формирование доходов в бюджете страны Формирование государственных денежных фондов	Распределение средств	Использование средств (расходы)

Основные принципы налогообложения

Обязательность	Экономическая целесообразность	Социальная справедливость	Объединение интересов государства, регионов, предприятий и граждан

Функции налогов

Фискальная (от лат. fiscalis — казенный) — создание государственных фондов для обеспечения существования государства, его учреждений и органов	Перераспределяющая — распределение и перераспределение финансовых ресурсов через бюджетную систему	Стимулирующая — содействие развитию предпринимательской деятельности, кадровому обеспечению отдельных отраслей хозяйства

Элементы налоговой системы

Субъекты налогообложения	Объекты налогообложения	Ставка налогообложения
		Отношение изъятой части дохода к общей его сумме (стоимости, если речь идет об имуществе)
Лица, которые по закону обязаны выплачивать налоги	Доходы или имущество, с которых насчитываются налоги

Виды налогов

Налоги (по способу установления ставок)

Пропорциональный	Прогрессивный	Регрессивный
Ставка налогообложения остается неизменной	Ставка налогообложения возрастает по мере роста доходов, облагающихся налогом	Ставка налогообложения снижается по мере увеличения доходов, облагающихся налогом

Налоги (по использованию)

Общие			Специфические
Используются на финансирование текущих и капитальных расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким-либо конкретным видом расходов			Имеют целевое назначение (социальное страхование)

Налоги (по способу изъятия)

Прямые			Непрямые (косвенные)
Совокупные налоги на доходы Личный подоходный налог Налог на прибыль юридических лиц Налог на имущество Платежи по социальному страхованию			Устанавливаются в виде надбавок к цене товара или тарифа на услуги Акциз — вид непрямого налога на товары массового потребления и отдельные виды услуг Налог на добавленную стоимость— основной вид непрямых налогов, который включается в цену товаров Пошлина— налог, оплачиваемый за провоз товаров через границу, за пользование дорогами, мостами; за предоставление услуг (нотариальных, арбитражных, судебных)

Налоги (по объектам поступлений)

Общегосударственные			Местные
Налог на добавленную стоимость Налог на экспорт и импорт Налог на прибыль (для предприятий) Налог на доходы (для физических лиц)			Коммунальные налоги Налог с рекламы Сборы за парковку автотранспорта, проведение местных аукционов, проведение кино- и телесъемок и т. д.

Кривая Лаффера

Американский экономист Лаффер привел графическое доказательство того, что до определенного момента повышение налоговой ставки увеличивает сумму доходов бюджета, а потом эти поступления начинают снижаться.

На графике видно, что одинаковый доход может быть достигнут и при достаточно низкой (Х₁), и при высокой (Х₂) налоговой ставке.

Причина такого явления в том, что низкая налоговая ставка увеличивает количество объектов налогообложения и, наоборот, рост налогов вызывает сворачивание деятельности части предпринимателей вследствие убыточности их бизнеса либо побуждает предпринимателей использовать разные схемы уклонения от налогов.

Государственный бюджет

Государственный бюджет — выраженная в денежной форме смета доходов и расходов государства. Правительство составляет проект бюджета и отвечает за его исполнение. Утверждает бюджет Верховная Рада Украины.

Дефицит бюджета — сумма, на которую расходы государства превышают доходы на данный год.

Профицит бюджета — превышение доходов над расходами.

Государственный долг — накопившиеся за несколько лет дефициты бюджета.

Государственный бюджет

	Доходы


	Налоговые	Неналоговые
	Налог на прибыль Подоходный налог Налог на добавленную стоимость Акцизы Налоги на землю и ресурсы Пошлины	Доходы от государственной собственности Доходы от приватизации Доходы от централизованного экспорта Займы

	Расходы


	Текущие	На развитие
	Содействие развитию отраслей хозяйства Меры по социальной защите населения (зарплаты, пенсии, стипендии и т. д.) Выплата государственного долга	Финансирование инвестиционной и инновационной деятельности Структурная перестройка хозяйства

Мероприятия правительства, направленные на сокращение дефицита бюджета

Увеличение объемов производства			Сокращение расходов на оборону и аппарат управления
Увеличение объемов производства			Сокращение расходов на оборону и аппарат управления

Ограничение централизованных инвестиций в производственную сферу			Пересмотр налоговых льгот свободных экономических зон (СЭЗ) и территории приоритетного развития (ТПР)


Процесс дальнейшей приватизации государственных предприятий			Реформирование таможенной системы
Процесс дальнейшей приватизации государственных предприятий			Реформирование таможенной системы

Совершенствование налогового законодательства			Борьба с коррупцией и незаконной приватизацией государственных предприятий
Совершенствование налогового законодательства

Денежно-кредитная (монетарная) политика

Денежно-кредитная (монетарная) политика — влияние государства на денежную массу и процентные ставки.

Монетарную политику проводит центральный банк страны; в Украине — Национальный банк.

Денежная масса — совокупность всех денежных средств, находящихся у субъектов денежного оборота в наличной и безналичной формах и выполняющих функции средств обращения, платежа и накопления.

Контроль над массой денег — одно из направлений деятельности государства.

Объем денежной массы формируется с учетом спроса и предложения. Ведущая роль в этом регулировании принадлежит центральному (национальному) банку страны.

Показатели денежной массы (денежные агрегаты)
Показатели денежной массы	Что включает
M₁	Наличные (иногда их называют «деньгами за пределами банка») и депозиты по требованию (текущие депозиты)
M₂	М₁ + деньги на сберегательных депозитах и небольшие срочные вклады
M₃	М₂ + большие срочные депозиты
М₄(L)	М₃ + элементы рынка ценных бумаг (сберегательных облигаций, краткосрочных обязательств Министерства финансов и др.)
В Украине с 1993 г. действуют следующие денежные агрегаты:
M₀ M₁ M₂ M₃	Деньги за пределами банка М₀ + деньги на депозитах по требованию М₁ + срочные вклады М₂ + деньги клиентов по трастовым операциям банка

Факторы, определяющие изменение

спроса на деньги			предложения денег
Уровень экономической активности Потребность в инвестициях (растет в период экономического подъема) Баланс государственного бюджета (рост бюджетного дефицита ведет к увеличению спроса на деньги со стороны государства)			Эмиссионная политика Центрального банка Активность коммерческих банков Купля-продажа ценных бумаг центральным банком (при продаже населению облигаций государственного займа количество денег в обращении уменьшается)

Способы влияния центрального банка на предложение денег в экономике

Изменение нормы резервирования (банковских резервов)	Изменение учетной ставки (ставки рефинансирования)	Осуществление операций на рынке ценных бумаг
Увеличение нормы резервирования ведет к уменьшению предложения денег и увеличению процентных ставок, и наоборот	Повышение учетной ставки снижает заинтересованность коммерческих банков в получении дополнительных денежных резервов путем получения ссуд в центральном банке, и наоборот	Если центральный банк покупает государственные облигации на открытом рынке, денежные резервы коммерческих банков увеличиваются, то есть увеличивается предложение денег, и наоборот

Монетарная политика государства

Сдерживающая			Стимулирующая
Увеличение нормы банковских резервов Увеличение учетной ставки Продажа государственных ценных бумаг			Уменьшение нормы банковских резервов Уменьшение учетной ставки Покупка государственных ценных бумаг
ò			ò
Уменьшение предложения денег			Увеличение предложения денег
ò			ò
Снижение совокупного спроса, внутренних инвестиций и уровня инфляции			Рост внутренних инвестиций, совокупного спроса и снижение уровня безработицы